小规模纳税人减免政策解读
前几天有个开小超市的朋友问我：听说小规模纳税人的增值税又减免了，是不是我每个月开10万以内的发票，就不用交税了？这个问题问得好，也是很多小微企业老板、个体工商户最关心的问题。今天咱们就把2026年小规模纳税人减免政策捋一遍，让你明明白白享受优惠，不踩坑、不漏税。
什么是小规模纳税人？
先搞明白，啥是小规模纳税人？根据税法规定：
- 年销售收入≤500万：这是最核心的标准。如果你的公司年销售收入（不含税）不超过500万，就可以登记为小规模纳税人。
- 简易计税：小规模纳税人采用简易计税方法，不抵扣进项税，直接按征收率计算应纳税额。
- 不能抵扣进项税：这是小规模纳税人与一般纳税人最大的区别。一般纳税人可以抵扣进项税，小规模纳税人不行。
- 不能自行开具增值税专用发票：小规模纳税人一般只能开具增值税普通发票，如果需要开具专用发票，可以向税务局申请代开（现在也可以自行开具专票了，但有很多限制）。
注意：一旦登记为一般纳税人，就不能再转回小规模纳税人了。所以，年销售收入快到500万的时候，要提前规划，避免”被迫”升为一般纳税人。
2026年小规模纳税人增值税减免政策
重头戏来了。根据财政部、税务总局的最新政策，2026年小规模纳税人增值税优惠如下：
一、增值税征收率从3%降到1%
- 政策内容：小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
- 执行期限：截至到2027年12月31日。这个政策已经延续了几次，目前执行到2027年底。
- 实际影响：假设你公司这个月销售收入是10万元（不含税），按3%征收率要交3000元增值税；现在按1%征收率，只需要交1000元，省了2000元。
二、月销售额10万以内，直接免征增值税
- 政策内容：月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
- 注意点：
- 这里说的是”销售额”，不是”开票金额”。如果你有未开票收入，也要算进去。
- 如果你月销售额超过10万，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
- 免征的是增值税，对应的城建税、教育费附加、地方教育附加也一并免征。
- 开专票就不免税：如果你开具了增值税专用发票，那么这部分销售额就不能享受免税，要按1%征收率交税。所以，如果你季度销售额没超过30万，尽量开普票，享受免税；如果客户一定要专票，那就要权衡一下了。
三、附加税减免
- 政策内容：小规模纳税人可以在50%幅度内减免资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
- 执行期限：各省（区、市）政府可以根据实际情况决定减免幅度和执行期限，大部分省份都执行50%最高幅度减免。
2026年小规模纳税人企业所得税（或个人所得税）减免政策
增值税优惠说完了，再说所得税。小规模纳税人如果是企业（有限责任公司、股份有限公司），交的是企业所得税；如果是个体工商户、个人独资企业、合伙企业，交的是个人所得税（经营所得）。
一、小型微利企业所得税优惠（适用于有限责任公司等）
- 政策内容：
- 年应纳税所得额≤100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负：5%）。
- 年应纳税所得额在100万元到300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负：10%）。
- 年应纳税所得额超过300万元，就不能享受小型微利企业优惠了，按25%的法定税率缴纳企业所得税。
- 适用条件：必须同时满足以下条件：
- 从事国家非限制和禁止行业。
- 年度应纳税所得额不超过300万元。
- 从业人数不超过300人。
- 资产总额不超过5000万元。
- 举个例子：假设你公司2026年应纳税所得额是80万元，那么：
- 按法定税率25%计算：80万 × 25% = 20万元。
- 按小型微利企业优惠计算：80万 × 25%（减计） × 20%（税率） = 4万元。
- 省了16万元！
二、个体工商户、个人独资企业个人所得税优惠
- 核定征收：2026年主要是核定个人经营所得税，核定的税率能低至0.4%。再加上增值税的优惠政策，综合税负直接能低至2%以内。这也是很多小微企业选择注册为个体工商户的重要原因。
- 查账征收：如果你能准确核算收入、成本、费用，也可以采用查账征收方式，按实际利润计算个人所得税（经营所得适用5%-35%五级超额累进税率）。
小规模纳税人减免政策，怎么享受？
政策说完了，怎么享受呢？我给你捋一捋流程：
一、增值税减免，自动享受
- 如果你月销售额≤10万（季度≤30万），开具增值税普通发票的时候，系统会自动显示”免税”，你不需要交税，也不需要专门申请。
- 如果你月销售额>10万（季度>30万），开具增值税发票的时候，系统会自动按1%征收率计算税额，你按期申报缴纳就行了。
二、企业所得税优惠，汇算清缴时享受
- 小型微利企业优惠，不需要专门申请，在企业所得税年度汇算清缴的时候，填报表单的时候系统会自动计算，你按实际应缴税额交税就行了。
- 注意：必须按时做企业所得税汇算清缴（每年5月31日前），否则不能享受优惠，还可能被罚款。
三、核定征收，需要申请
- 如果你想采用核定征收方式缴纳个人所得税（适用于个体工商户、个人独资企业），需要向税务局申请，税务局会根据你的行业、规模、地段等因素，核定一个应税所得率或核定税额。
- 核定征收申请一般是在首次办理税务登记或每季度初提出，具体流程可以咨询你的税务顾问。
享受小规模纳税人减免政策，要注意哪些”坑”？
政策虽好，但也有一些”坑”要注意：
一、不要为了享受优惠，故意拆分销售额
有些老板为了享受”月销售额10万以内免税”的优惠，故意把一家公司拆成好几家，或者这个月不开票、下个月再开。这种做法属于”偷税漏税”，一旦被税务局大数据比对发现，不仅要补税、交滞纳金，还要罚款，严重的还要承担刑事责任。
二、不要虚假申报
有些老板为了少交税，故意低报销售额、多报成本费用。现在金税四期上线，税务局跟银行、工商、社保等部门数据打通，你的收入、成本、费用都一清二楚，虚假申报很容易被查出来。
三、不要忽略”连续12个月销售额超过500万”的风险
如果你的公司连续12个月的销售额累计超过500万，就必须登记为一般纳税人，不能再享受小规模纳税人的增值税减免政策了。所以，快到500万的时候，要提前规划，比如新设一家公司来分流收入。
四、不要忘记做企业所得税汇算清缴
很多小规模纳税人老板，只关注增值税，忽略了企业所得税。按规定，有限责任公司必须每年做企业所得税汇算清缴，即使没有应纳税所得额，也要零申报。如果忘记申报，会被罚款，还可能影响信用。
如果你对汇算清缴流程不熟悉，可以找代理记账公司帮忙，他们熟悉政策，能帮你准确申报，避免出错。
总结：小规模纳税人减免政策，是企业发展的”红利”
2026年小规模纳税人减免政策，可以说是国家给小微企业、个体工商户的”大红包”，能实打实地减轻税负、增加利润。但享受优惠的同时，也要合规经营、如实申报，不要抱有侥幸心理，否则优惠没享受到，反而吃了罚单。
希望今天的分享能帮到你。如果你还有具体问题，比如”我公司这个月开了12万的发票，怎么交税？””我是个体工商户，选查账征收还是核定征收？”，欢迎留言讨论。
参考资料：
- 搜狐《小规模纳税人2026年最新税收优惠政策,一文了解。》（2026-04-28）
- 企鹅号《小规模纳税人2026年最新税收优惠政策,一文了解。》（2026-04-28）
- 企业财税管理网《小规模纳税人增值税减免政策》（2026-05-02）
- 培训啦《小规模纳税人免征增值税政策是什么》（2026-05-13）
- 企业财税管理网《500万免征增值税 政策规定》（2026-05-02）
延伸阅读：小规模企业看税收优惠时，也可以结合 企业所得税优惠政策解读；有留抵退税问题的企业可看 增值税留抵退税申请条件与流程；涉及个人扣除，可以参考 个税专项附加扣除全攻略。