2026年小规模纳税人减免政策,一文全解读

小规模纳税人是创业大军里最常见的群体——年销售额500万以内，算小规模。2026年增值税法正式落地，小规模纳税人的优惠政策有了新的调整，今天就给大家把关键变化说清楚。

一句话总结：免税额度提升了，税率优惠延续了

2026年1月1日到2027年12月31日，小规模纳税人每月销售额不超过10万（季度不超过30万），免征增值税。超过的话，3%征收率的减按1%执行，一直延续到2027年底。

也就是说，哪怕你今年生意好了一点，只要月度销售额控制在10万以内，增值税跟你没关系。超了的话，按1%交，比以前的3%低了不少。

哪些人算小规模纳税人

年销售额500万以内的企业、个体工商户都算小规模纳税人。自然人在部分业务场景下也适用这个政策。

注意，一旦年销售额超过500万，系统会自动认定你为一般纳税人，而且认定后不能再转回小规模。所以如果你的业务正处于快速增长期，要提前测算好，在接近500万的时候考虑是否继续维持小规模身份。

销售额怎么算，这里有个大坑

销售额是按不含税金额计算的。按月申报看月度，按季申报看季度，按次纳税（自然人）看每次不超过1000元可以免税。

特别重要的一点：卖房子、卖商铺的钱不计入免税额度。也就是说，如果你这个季度卖了120万的货，但同时卖了50万的房产，房产收入要单独算，剩下的70万还是可以享受30万的免税额度。

不同业务类型的销售额需要合并计算，包括货物、劳务、服务、无形资产。差额征税的项目（如劳务派遣、旅游服务），以差额后的销售额作为判断标准。

发票怎么开，这里容易搞错

免税额度内，开增值税普通发票，税率栏标注“免税”。

如果客户要增值税专用发票，开专票是要交税的，不能享受免税。但好消息是，新政支持“单笔放弃免税”——你可以只对某一张专票放弃优惠，其他普票业务不受影响。

超过起征点后，所有收入按1%交税，发票税率栏填“1%”。

有一点要特别注意：享受1%优惠的企业，36个月内不能恢复享受该优惠项目。所以开专票之前要想清楚。

申报方式选对了能省很多事

小规模纳税人可以自行选择按月或按季申报，但一个自然年内不能变更。建议销售额稳定的选按季，比较容易控制在30万以内。如果月度波动大，也可以选按月。

免税销售额填在申报表的“小微企业免税销售额”栏；减按1%的销售额填在第1栏，减征税额按销售额的2%计算填在第16栏。

现在实行“申报即享受”，不需要额外备案，填对数据就能自动享受优惠。

核定征收：小规模纳税人的另一条路

除了国家的普惠政策，地方的核定征收政策也值得关注。

对于利润虚高的小规模纳税人企业，通过入驻税收优惠园区，可以申请核定征收个人经营所得税，税率能低至0.4%。加上增值税的优惠政策，综合税负可以低到2%以内。

年开票额不超过120万的个体户，还可以申请增值税和个税双免。综合算下来，确实能省不少。

一句话提醒

小规模纳税人的政策红利很实在，关键是搞清楚自己的销售额和发票规则。别因为开错一张票，让本可以免税的季度变成要交税。

政策执行到2027年底，有足够的时间做规划。想了解更多财务合规细节，可以参考这篇文章。

资料来源：搜狐《2026年小规模纳税人免税政策详细解读》(2026-03-03)、搜狐《2026年小规模纳税人增值税优惠政策深度解读》(2026-03-12)、财政部 税务总局公告2026年第10号