2026年个税优惠延续到2027年底：年终奖怎么选、七项扣除扣多少、两类人免办汇算

2026年的个税汇算清缴已经结束了，有人补了几百块觉得肉疼，有人退了好几千乐开了花。你是哪种情况？不管怎样，有个好消息——多项个人所得税优惠政策已经延续到2027年底了，年终奖怎么计税、汇算清缴哪些情况可以免办、专项附加扣除标准是什么，这些关系到每个人钱袋子的政策，今天一篇给你讲透。

一、2026年度七项专项附加扣除，你能扣多少？

2026年度的专项附加扣除信息确认已经在2025年12月完成，但标准得说清楚，因为直接影响你的月预缴税额和汇算结果。七项扣除具体标准如下：

• 3岁以下婴幼儿照护：每孩每月2000元定额扣除。
• 子女教育：每孩每月2000元定额扣除，覆盖3岁到学历教育结束。
• 继续教育：学历教育在读期间每月400元；取得职业资格证书的当年，扣除3600元（一次性）。
• 大病医疗：医保目录范围内，个人自付累计超过1.5万元的部分据实扣除，最高不超过8万元。
• 赡养老人：独生子女每月3000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊，每人不超过1500元。
• 住房贷款利息：每月1000元，最长扣除240个月（20年）。
• 住房租金：按城市规模分三档——直辖市、省会城市每月1500元；市辖区人口超过100万的城市每月1100元；其他城市每月800元。

王先生在北京工作，家里有两个小孩在上学，有60岁以上的父母要赡养，自己还在读在职研究生，同时有房贷。算一下：两个小孩×2000元=4000元，赡养老人（独生子女）3000元，继续教育400元，房贷1000元，合计每月可扣除8400元。一年就是100800元不用交税。

二、年终奖单独计税优惠延续到2027年底

这个政策很多人不知道，但用好了能省不少税。居民个人取得全年一次性奖金（即年终奖），有两种计税方式可选：

• 方式一：单独计税——将年终奖除以12得到的数额，查找月度税率表确定税率和速算扣除数，单独计算纳税，不并入当年综合所得；
• 方式二：合并计税——并入当年综合所得，一起按综合所得税率表计税。

选哪个更划算？记住一个简单规律：

• 年收入10万元以下，合并计税通常更省钱；
• 年收入20万元以上，单独计税通常更划算。

举个例子：李先生2026年综合所得年收入32万元，另有年终奖6万元。如果年终奖单独计税：6万÷12=5000元，对应税率10%，速算扣除数210，应纳税额=60000×10%-210=5790元，合并到综合所得里大约可以节省一笔。但具体还是要两个方案都试一下，系统里可以分别计算比选。

三、这两种情况，可以免办个税汇算清缴

根据延续实施的个税综合所得汇算清缴政策（执行至2027年12月31日），以下两种情况，居民个人可以免于办理年度汇算清缴：

• 年度综合所得收入不超过12万元，且需要补税的；
• 年度汇算清缴需要补税金额不超过400元的。

注意：如果补税金额超过400元，即使收入低于12万，也需要办理汇算清缴并补税。如果平时有单位预扣预缴不足、专项附加扣除没填完整等情况，即使符合豁免条件，也要主动修正申报。

四、个人养老金也能抵税，你知道吗？

2026年个税汇算时，不少人发现”个人养老金”这个扣除项。简单说：你自己往个人养老金账户里存钱，每年上限12000元，这部分钱可以在个税税前扣除。具体操作是在个人所得税APP的”其他扣除项目”里添加”个人养老金扣除信息管理”。

收入越高，节税效果越明显：

• 年收入20万元，税率20%，存12000元个人养老金，可以少交2400元个税；
• 年收入50万元，税率30%，存12000元个人养老金，可以少交3600元个税。

当然，这笔钱存入后要等到退休才能提取，流动性有影响，存之前要想清楚。想看今年整体税收优惠变化，可以读一下今年近百项税收优惠大洗牌这篇文章。研发费用加计扣除的具体标准，研发费用加计扣除不是大企业专属也有详细介绍。

五、三类人群有特殊优惠政策延续

除了普通工薪族，以下三类人群的个税优惠延续到2027年底：

• 外籍个人：可以选择享受专项附加扣除，也可以选择住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠，但二者不能同时享受，一年一选；
• 远洋船员：一个纳税年度内在船航行时间累计满183天，工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额；
• 换购住房者：卖旧房买新房（新房在指定城市范围内），个人所得税退税政策延续，具体操作参照财政部 税务总局 住房城乡建设部2026年第3号公告。

六、2026汇算数据：超过七成人不用补税

从今年的汇算数据来看，全国超2亿纳税人完成申报，超1亿纳税人享受退税，退税总额超1500亿元。年收入12万元以下的群体，在享受6万元基本减除费用、”三险一金”专项扣除、专项附加扣除以后，基本无需缴税或只需少量缴税。超过七成纳税人汇算后无需补税；在有税人群中，超过六成适用3%的最低税率。

这说明什么？专项附加扣除等制度设计对中低收入群体减负效果明显，”调高惠低”的政策目标正在实现。

政策链接

• 《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（执行至2027年12月31日）
• 《关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告》（2024-2027年）
• 《关于延续实施外籍个人有关津补贴个人所得税政策的公告》（执行至2027年12月31日）
• 《关于延续实施远洋船员个人所得税政策的公告》（执行至2027年12月31日）
• 《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2026年第3号）

年底了，还没想好年终奖怎么计税、专项附加扣除有没有填全的，赶紧打开个人所得税APP核对一下。政策延续到2027年，别让自己的合法权益白白浪费。