小规模纳税人2026年增值税优惠全解：起征点、1%征收率、免税清单一文说清
开公司当老板的朋友，最近有没有被一堆税收政策搞懵？2026年增值税法正式施行，优惠怎么衔接、起征点变没变、哪些行业还能继续免税，这些问题不搞清楚，可能稀里糊涂多交冤枉税。今天把大家最关心的几个问题逐条说清楚，全是干货，看完心里有数。
一、小规模纳税人起征点涨了，现在是多少？
先说个最实用的——起征点上调了。根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号），2026年1月1日到2027年12月31日这段时间：
- 按月申报的，月销售额10万元以下全免；
- 按季度申报的，季度销售额30万元以下全免；
- 按次（日）申报的，每次（日）1000元以下全免。
举个例子：张姐在县城开了个早点铺，每月含税销售额9万元。原来要交增值税，现在连起征点都没碰到，一分钱增值税都不用交，一年省下好几千块钱。但注意，如果她是卖外购的农产品再加工，那就不能享受这个免税了，必须正常交税。
二、1%征收率还能用，哪些业务能用？
小规模纳税人发生除销售不动产、出租不动产、转让土地使用权之外的应税交易，按3%征收率减按1%征收增值税。这个政策延续到2027年底。
简单说：你是小规模纳税人，卖自己的货物、提供劳务服务、开发票这些业务，开票税率是1%，而不是3%。卖房子、租房子的业务不在此列，该怎么交怎么交。
实操提示：2026年起，小规模纳税人发生应税交易，要开增值税发票的，必须按1%征收率开具，不能开3%的。当然你也可以选择放弃减税，开具专用发票，这属于主动选择行为。
三、哪些行业继续免增值税？官方明确清单来了
10号公告第二条列明了免征增值税的项目清单，这些从2026年1月1日起继续有效：
- 农业生产者销售自产农产品——必须是直接种地、养殖的才算，自己去收别人的农产品再转卖，不在这个范围；
- 农业机耕、排灌、病虫害防治——用农机帮人耕地、提供灌溉服务这些，继续免税；
- 医疗机构提供的医疗服务——民营医院只要提供医疗服务，增值税全免；
- 托儿所、幼儿园、养老机构、残疾人服务机构——这些公共服务机构提供的育养服务免增值税（依据增值税法第二十四条）；
- 婚姻介绍、殡葬服务——继续免。
政策依据：《财政部 税务总局公告2026年第10号》、增值税法第二十四条。
四、哪些进项税额可以抵扣？新规明确了6种情形
《财政部 税务总局关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第25号）于2026年9月1日起施行，明确了进项抵扣的几个关键问题：
- 企业收到保险赔付——这部分不属于应税交易，对应的进项税额可以抵扣；
- 企业接受捐赠的货币或非货币资产——进项税额可以抵扣；
- 因合同未履行取得违约金——未发生应税交易的，进项税额可抵扣；
- 企业提供无偿服务（不含无偿转让金融商品）——进项税额可抵扣；
- 企业转让因自身应税交易取得的应收账款债权——进项税额可抵扣；
- 企业取得与收入不直接挂钩的财政补贴——进项税额可抵扣。
反过来，这几种进项不能抵扣：销售不在境内应税、转让股权（不含有价证券）、持有股权取得的股息红利（不含有价证券）、货物期货交易（不含实物交割环节）。
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五、社区养老、托育、家政优惠政策延续到2027年底
六部委联合发布的2026年第7号公告明确：提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，继续免征增值税。家政企业要享受这个免税，需满足三个条件：与家政服务员、接受服务的客户签订三方协议；向家政服务员发放劳动报酬并进行培训管理；通过业务管理系统对家政服务员进行登记管理。
这个政策对于在社区里开养老驿站、托管班、家政公司的小微企业来说，是实打实的减负。举个例子，社区里开一家养老驿站，一年服务收入50万元，增值税全免，能省下约1.5万元。
六、老板最关心的三个实操问题
Q1：我上个月销售额12万元，要交多少增值税？
月销售额10万元以上，不能享受起征点以下免税。但你是小规模纳税人，卖货物或服务的部分按1%征收率交税，12万×1%=1200元。不是以前理解的12万×3%。
Q2：我是小规模纳税人，卖房子能开1%税率的发票吗？
不能。销售不动产不在减按1%征收率的适用范围，应按正常规定执行。
Q3：免税和减税的优惠可以同时享受吗？
免税项目和减征项目是分开适用的，该免的免，该减的减。比如农业生产者卖自产农产品，本来就免增值税，不会因为你同时有其他业务就把免税资格取消了。
政策链接
- 《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）
- 《财政部 税务总局关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第25号）
- 《关于延续实施养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（2026年第7号）
一句话总结：2026-2027年，小规模纳税人增值税优惠力度没减弱——月销售10万以下全免，减按1%征收的政策延续，社区服务类免税清单明确。老板们该申报申报，该开票开票，政策摆在这儿，别让该省的税从手边溜走。