小规模纳税人2026至2027税费优惠全解：月起征点提到10万、超过就按1%征收
小规模纳税人注意了！增值税法正式施行后，一大波优惠政策密集落地。2026年到2027年这段时间，你该享受哪些减免？该怎么申报？搞清楚能省不少钱。
月销售10万以下，直接免征增值税
先说最实用的：起征点大幅提高了。按月纳税的，月销售额10万元以下免征；按季度纳税的，季度销售额30万元以下免征。这个标准从2026年1月1日开始执行，一直延续到2027年12月31日。
也就是说，大多数街边小店、小型个体工商户，只要月销售不超过10万块的，实际上一分钱增值税都不用交。这比之前2万、3万的老标准高了一大截。
超过起征点怎么算？1%征收率
超过起征点了怎么办？别慌，还有减征政策兜底。小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的业务，适用3%征收率的，直接减按1%执行。
举例：你是个卖小商品的个体户，月销售额20万。要交多少税？应纳税额=20万×1%=2000元。比按3%征收少交4000块。每年能省4.8万，够交半年房租了。
个体工商户个税减半，能叠享
个体工商户还有额外福利：年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。而且这个优惠可以和其他个税优惠政策叠加使用——比如你同时还享受了其他专项附加扣除，两项优惠不冲突，叠加减免。
这项政策延续到2027年12月31日，覆盖范围很广。
小型微利企业：实际税负只有5%
如果你是企业主，且符合小型微利企业条件（有3个硬指标：年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元），那企业所得税优惠力度非常大：
应纳税所得额先减按25%计算，再按20%税率征收。换算下来，实际税负只有5%。比如企业全年应纳税所得额300万，正常要交75万企业所得税，按优惠政策只需要交15万，省了60万。
西部大开发企业：企业所得税直接15%
西部地区的企业还有特殊待遇：只要主业属于《西部地区鼓励类产业目录》，且主营业务收入占企业总收入60%以上，企业所得税按15%征收，比一般企业25%的税率低了10个百分点。这项政策延续到2030年12月31日。
境外机构投资境内债券：利息暂免税两年
还有个针对”外资”的利好：境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入，暂免征收企业所得税和增值税，执行期限到2027年12月31日。当然，如果境外机构在境内有实际联系的机构场所，其取得的债券利息不在免税范围内。
怎么用好这些政策？
首先要搞清楚自己的主体类型：小规模纳税人还是一般纳税人？个体户还是企业？其次要区分业务类型——销售不动产和出租不动产不适用1%减征，要按正常税率执行。
建议在申报前用税务局的模拟计算器先算一遍，别稀里糊涂多交了冤枉钱。政策到期前记得提前规划，特别是小微企业的认定条件和税收优惠执行期，避免过期后措手不及。
政策依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）、《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）等。
