今年近百项税收优惠大洗牌：锂电池开征消费税、外籍股息不再免个税，哪些退了哪些留了
翻翻税务总局今年的政策文件，一个感受特别强烈：税收优惠政策正在经历一场前所未有的大规模”整理整顿”。据第一财经统计，今年以来相关部门对近100项具体税收优惠政策进行了规范调整。这个力度，在以往任何一个年份都是没有的。
国家税务总局副局长王道树在国新办发布会上说，今年税务总局与财政部一起，以增值税法实施为契机，一揽子规范了80多项增值税优惠政策。这是单次规范数量最多的一次。
上海财经大学公共政策与治理研究院院长田志伟说得更透彻：这次清理以立法为契机，把清理嵌入法治化轨道，借增值税法实施把80多项优惠一次性衔接入法定框架。核心是聚焦增值税中性原则，取消中间环节简易计税等”补丁式”优惠，打通抵扣链条。
哪些政策退出了
退出最扎眼的几项，都跟过去几年”野蛮生长”的行业有关。
锂电池消费税免税政策9月1日起正式退出。锂原电池、锂离子蓄电池先按2%征，明年9月升到4%。这在之前电池消费税政策解读里已经详细说过。伴随着消费税退出，新能源汽车的车船税优惠也在收缩——2027年1月1日起，节能汽车减半征收车船税取消，纯电动商用车、插电式混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税也取消。
生物制品的增值税简易计税优惠今年起取消。原来血液等生物制品按3%简易征收，现在改为执行13%一般计税。这直接影响到了派林生物、卫光生物、天坛生物等多家上市公司，它们纷纷公告上半年净利润大幅下滑。
营利性美容医疗机构提供的医疗服务，不再享受免征增值税优惠。这对医美行业来说是个实质性利空——以前做医美服务免增值税，现在跟普通医疗服务分开对待了。
外籍个人从外商投资企业取得的股息红利，9月1日起不再免征个人所得税。这项从1994年延续至今、长达32年的免税政策正式退出历史舞台。具体政策细节可以参考外籍个人股息红利个税政策解读。
哪些政策留住了
退出的政策吸引眼球，但留住的其实更多。跟民生密切相关的公租房、居民个人换房退税、养老托育家政等社区家庭服务业税收优惠，全部得以延续。
养老、托育、家政这块，财政部等六部门今年1月发了2026年第7号公告，明确自2026年1月1日至2027年12月31日，社区养老托育家政服务收入继续免征增值税，所得税计算时收入减按90%计入，相关房产土地免征房产税和城镇土地使用税。具体内容可以看看养老托育家政免税延续解读。
境外机构投资境内债券市场，利息收入暂免征收企业所得税和增值税，延续到2027年底。这是为了推动债券市场对外开放。
小微企业方面，月销售额10万以下免增值税、3%减按1%征收、小型微利企业所得税实际税负5%、个体工商户年应纳税所得额200万以内减半征收个税、”六税两费”减半征收——这些全部延续到2027年12月31日。整体框架可以参考2026减税新政延续至2027年分析。
退坡不搞一刀切
这次政策清理有个很明显的特点：不是猛踩刹车，而是设置过渡期，有序退坡。
电池消费税分两步走，先2%后4%，中间隔一年。光伏电池更晚，2027年4月才开始征2%，2028年4月才到4%——因为光伏行业综合整治”内卷式”竞争正处于企稳回暖的关键期。
新能源汽车购置税从全免转为减半，不是直接全征。车船税也是先取消优惠、到明年才全额征收。
田志伟管这叫”阶段性退出与长期保留相结合”。取消陆上风电增值税优惠的同时保留海上风电优惠，新能源车购税从全免转为减半——有序退坡而非一刀切。
征管也在收紧
政策文本上的清理只是一方面，征管层面的规范同样在加码。
中南财经政法大学税收治理研究中心主任田彬彬提到，自2024年以来，税务部门多次开展招商引资涉税问题专项治理，以及区域性税收优惠政策的实质性运营标准核查。还升级了《税收征管操作规范》和《全国税务稽查规范》。
高企认定就是个典型。为了防止伪高新技术企业享受15%企业所得税优惠，相关部门对企业高新技术资格认定明显趋严。2025年以来，至少有6649家企业被取消高新技术企业资格。
招商引资中的”税收洼地”也在被填平。地方政府不得在税法明确授权的管理权限之外擅自更改、调整国家税法和税收政策——这意味着过去那种地方跟企业谈”税收返还””核定征收”的操作空间越来越小。
企业该怎么应对
政策大调整期，企业最容易踩的坑有两个：一是还在吃已经过期的优惠，二是新政策出台了不知道自己能享受。
几个实操建议：定期翻一翻税务总局官网的政策法规栏目，对照自己的行业和业务看看有没有变化。享受优惠的企业，留存备查材料一定按要求准备——社区养老托育家政机构要留存备案回执、服务协议等；研发费用加计扣除要留存研发项目立项文件、费用归集表等。一旦材料不全或存在虚假，不仅追缴已享受的税费，还可能挨罚。
被取消优惠的企业，尽快测算税负变化对利润的影响。生物制品行业就是个例子，13%和3%之间的差距不是小数目。如果税负上升确实扛不住，考虑调整采购渠道、优化进项抵扣链条，或者申请其他可能适用的优惠政策。
税收优惠的规范化是大趋势。田彬彬说得对：如果不同地区、不同企业能够获得的税收待遇越来越取决于统一规则，而不是取决于地方政府的谈判能力，企业竞争就会更多回到产品、技术、效率和服务本身。短期有阵痛，长期看是好事。