小微企业税收优惠2026全景图：省多少、怎么省、哪些坑要注意

2026年已经过去大半年了，如果你还没把今年的税收优惠政策摸透，那可能白交了不少冤枉税。尤其是小微企业和个体工商户，国家给的”红包”是真金白银的，但用不好就是浪费。

今天就把目前还在执行的主要优惠政策捋一遍，争取一文说清楚。

增值税：小规模纳税人月销10万以下全免

根据《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（2026年第10号），小规模纳税人发生增值税应税交易，起征点标准是这样的：

按月申报的，月销售额10万元以下免征增值税；按季度申报的，季度销售额30万元以下免征增值税。这个政策执行到2027年12月31日。

超过起征点的怎么办？别慌，还有优惠。小规模纳税人发生除销售不动产、出租不动产或转让土地使用权之外的应税交易，按3%征收率减按1%征收增值税。简单说，大部分业务原本该按3%交税的，现在只要1%。

有一点特别提醒：免征增值税只针对普通发票。如果开了增值税专用发票，哪怕是1块钱的专票，也得按1%交税。所以要不要开专票，得结合客户需求综合考虑。

企业所得税：实际税负5%，能省多少钱？

小型微利企业的企业所得税优惠力度不小。根据现行规定，年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业，减按25%计算应纳税所得额，然后按20%税率缴税。

算下来，实际税负率只有5%。也就是说，赚了100万利润，只需要交5万企业所得税。

举个例子。假设一家小型微利企业2026年全年应纳税所得额是240万元，按正常25%税率要交60万企业所得税，但按小微优惠政策，只需要交12万元，省了整整48万。这个力度确实不小。

这项政策延续到2027年12月31日，对广大小微企业来说是个长期利好。

个体工商户：个税减半再加码

个体工商户有个单独的”福利包”。根据《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，而且可以和现行的其他个人所得税优惠政策叠加享受。

政策执行到2027年12月31日。不区分查账征收还是核定征收，符合条件的都能享受。

研发费用加计扣除：最高能扣200%

对企业来说，研发费用加计扣除是重头戏。按规定，企业实际发生的研发费用，没有形成无形资产的，在据实扣除基础上，再按实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照成本的200%在税前摊销。

也就是说，你花了100万搞研发，税前可以扣200万。如果是集成电路企业或工业母机企业，比例更高——2027年12月31日之前，研发费用加计扣除比例可以达到120%。

研发费用加计扣除政策没有规模限制，除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等行业外，其他行业只要会计核算健全、能准确归集研发费用，都可以享受。

“六税两费”减半：小微企业全覆盖

增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，还能叠加享受”六税两费”减半优惠。具体包括：资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税，加上教育费附加和地方教育附加，全部减半征收。

执行期限同样是2027年12月31日。

几个容易踩的坑

一是小规模纳税人免税标准判断容易出错。普票和专票合计超过30万季度的，专票部分要正常缴税，不是全免。有的企业光看普票没超就以为安全了，结果开了专票反而出了问题。

二是小微企业的三个条件要同时满足。有企业只看应纳税所得额，忽略了从业人数或资产总额的限制。

三是研发费用归集要准确。加计扣除的研发费用范围有明确规定，范围之外的支出不能往里塞，否则一旦被查，风险不小。

充分用好这些政策，2026年少交几万甚至几十万的税，完全有可能。建议在年度汇算清缴前，找会计或税务顾问过一遍，看看有没有漏享的优惠。