2026减税新政延续至2027：月销售≤10万免增值税，小微企实际税负5%
最近不少做小生意的朋友都在问我：听说国家又发福利了，2026年的减税政策到底怎么变的？开饭店、做电商、办小加工厂的老板们每天都忙得脚不沾地，没时间研究文件，但又怕错过好政策白交冤枉钱。
好消息来了——财政部、税务总局已经把政策全部敲定，延续优化至2027年底，核心优惠一个没少。今天就把这套减税新政用最直白的大白话讲清楚，看完你就知道自己能省多少钱、该怎么申报。
一、增值税：小规模纳税人月销10万以内直接免
先说大家最关心的增值税，这是最容易实现”一分不交”的税种。
根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号），政策规定很清楚：
按月申报的小规模纳税人，月销售额不超过10万元，全额免征增值税；按季申报的，季度不超过30万元，同样免征。注意，这里说的是开具增值税普通发票的部分，专票不享受免税。
那要是销售额超过起征点了呢？别慌，超过部分适用3%征收率的应税收入，统一减按1%征收，相当于原来缴3块现在只缴1块，少缴三分之二。
老张在杭州开了家早餐店，旺季季度营业额做到28万，全是顾客散买开的普票——这28万全免增值税，一分不用交。到了淡季季度只有12万，照样免。老张说：”以前总觉得报税就是交钱，现在才知道营业额控制好，根本不用缴增值税。”
这里要特别提醒一点：普票和专票一定要分清楚。专票无论额度多少都要按1%缴税；普票在额度内全免，超出后超出的部分按1%计税。如果你只开普票、额度控制得当，增值税全免完全做得到。
适用人群是年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人，包括绝大多数个体户、小微企业和个人独资企业，不分行业、不分地域，全国统一标准。只要你是小规模身份，如实申报，系统会自动判定免税，不用额外提交申请材料。
二、企业所得税：小型微利企业实际税负降至5%
说完增值税，再看企业所得税，这是小微企业主最应该精打细算的税种。
根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），小型微利企业减免企业所得税政策延续执行至2027年12月31日。具体怎么算？
应纳税所得额减按25%计算，再按20%的税率缴纳企业所得税。听起来复杂，实际算下来真实税负只有5%。
王总在苏州办了家小贸易公司，2025年度应纳税所得额240万元，员工50人，资产3000万，符合小型微利企业三个条件（年应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元）。
按新政策：240万×25%=60万，60万×20%=12万元。一共缴12万企业所得税。
如果不符合小微优惠，按正常25%税率要缴240万×25%=60万元。整整差了48万，相当于一辆中配帕萨特的价格。
怎么判断自己是不是”小型微利企业”？同时满足三个条件即可：从事国家非限制和禁止行业、年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。三个条件缺一不可。登记为增值税一般纳税人的新设企业，从事非限制禁止行业且申报期上月末从业人数≤300人、资产总额≤5000万的，可在首次汇算清缴前按小微优惠申报。
三、个体工商户：年所得≤200万部分个税减半
个体工商户缴的是个人所得税，不是企业所得税，这点很多新手老板容易搞混。
政策规定：2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。而且可以叠加享受现行其他个人所得税优惠政策，相当于双重减免。
老李在成都开了家火锅店，2025年度应纳税所得额180万元（这是收入减去成本费用后的利润，不是营业额）。按政策：180万×50%×适用税率，算下来比正常缴纳少了将近一半个人所得税。
需要特别说明的是：个体工商户无论查账征收还是核定征收，都能享受这个优惠。应纳税所得额就是利润，不是开票总额，这一点经常有人搞错。
四、六税两费再减半：省下的都是净利润
除了增值税和所得税，还有”六税两费”优惠，小微企业和个体工商户可以叠加享受减半政策。
六税：资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税。
两费：教育费附加、地方教育附加。
以上全部减半征收，执行期限至2027年12月31日。而且如果企业已经享受了其他税费优惠，还可以叠加再减50%，不是二选一，是双重叠加。
五、实操问答：老板们最常问的几个问题
Q：这些优惠需要自己去税务局申请吗？
A：不需要。在电子税务局申报增值税、企业所得税或个人所得税时，系统会自动判别你是不是符合条件，符合就自动享受。不用准备额外材料，不用跑腿，填对申报表就行。
Q：我是小规模纳税人，但季度开票超了30万，专票普票混着开，怎么算税？
A：分开算。普票在30万以内的部分免增值税；超过30万的部分以及所有专票，按1%征收率计算缴纳增值税。比如季度普票35万、专票5万：普票中30万免，5万按1%缴税（500元）；专票5万按1%缴税（500元）。合计缴增值税1000元。
Q：公司刚成立，还不知道能不能满足小微条件，预缴时能先按优惠算吗？
A：可以。小型微利企业预缴企业所得税时，从业人数、资产总额、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。等年度汇算清缴时再最终确认。
Q：个体工商户同时还有工资薪金所得，两边都要报税，优惠政策冲突吗？
A：不冲突。个体工商户经营所得的减半优惠是针对经营所得这个类别的，工资薪金是另一个类别，各算各的，政策可以分开享受。
六、真实案例：一家小餐馆一年能省多少税？
赵姐在武汉开了家小餐馆，个体工商户，核定征收，全年营业收入约80万元，成本费用约45万元，应纳税所得额约35万元。同时她的小餐馆属于小规模纳税人，月均营业额约6.7万元。
我们给她算一笔账：
增值税：月销售额6.7万＜10万，全额免征，年省增值税约2万元（按原来3%征收率估算）。
个人所得税：应纳税所得额35万元＜200万元，减半征收。核定征收按行业利润率估算后，再减半，实际年省个税约1.5万元。
六税两费：年纳税额本身不高，减半后省了约3000元。
三项合计：赵姐一年省税约3.8万元，相当于白干了两个月。
七、政策来源与申报渠道
本次减税降费政策主要依据以下文件：
- 《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）——明确了小规模纳税人起征点标准和1%征收率执行期限至2027年底。
- 《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）——明确了小型微利企业所得税优惠和六税两费减半政策延续至2027年底。
- 《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）——明确了个体工商户个税减半的具体操作方式。
申报渠道：登录电子税务局（https://etax.chinatax.gov.cn），在”我要办税—税费申报及缴纳”模块中完成申报，系统会自动识别并应用相关优惠。如有疑问，可拨打12366纳税服务热线咨询。
总结一下：月销售额10万以内（季度30万）的小规模纳税人，增值税直接全免；超过起征点的，减按1%征收；小微企业所得税实际税负5%；个体工商户个税应纳税所得额200万以内减半；六税两费再减半。这些政策全部延续到2027年底，该享受的别犹豫，该申报的别漏报。省下来的每一分钱，都是自己的净利润。