小规模纳税人免税额提了、优惠期延长了：2026年减税降费重点全梳理

身边不少朋友自己开公司或者做小生意，最近大家最常问的一个问题就是：今年还有没有税收优惠？答案是不仅有，而且力度还挺大，关键是要搞清楚怎么用。

先说最重要的变化——增值税免税额提高了。2026年起，增值税法正式施行，配套的优惠政策也同步调整。小规模纳税人发生应税交易，如果按月纳税，月销售额10万元以下免税；按季度纳税的话，季度销售额30万元以下免税。这比之前有些地方执行的标准明显提高了，而且政策一口气延续到2027年12月31日。值得注意的是，增值税新政过渡期申报调整解读中明确，劳务变服务、起征点标准都有所调整，相关纳税人需要特别关注申报表的变化。

如果你卖东西开具的是普通发票，那免税额度内的部分就不用交增值税。但如果开了专用发票，哪怕只有1分钱开了专票，那部分也要按1%交税（因为小规模纳税人适用3%征收率的，减按1%征收）。这里有个小技巧：尽量控制普票和专票合计不超季度30万的门槛，超了的话专票部分按1%缴税，但普票部分也要按1%缴税而不是之前的免税了。

再说企业所得税这边。2026年最值得关注的政策是小型微利企业的优惠。小型微利企业简单说就是：年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元，同时不在国家限制或禁止的行业里。这类企业可以享受”减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳”的优惠。

算下来实际税负只有5%。举个例子，你公司一年应纳税所得额是240万元，按正常25%税率要交60万元企业所得税，但按小微优惠只需要交12万元，整整省了48万。这个政策已经延续到2027年12月31日。

不过有个关键问题很多财务容易搞错：新政说的”年应纳税所得额不超过300万”，这个300万是减除之前的应纳税所得额，不是利润总额。举个例子，你公司收入1000万，成本费用加起来800万，那应纳税所得额是200万，在优惠范围内。但如果收入1500万，成本费用900万，应纳税所得额600万，那就超出300万门槛了，不能享受小微优惠，要按25%正常税率交税。所以控制好收入和成本费用的匹配很重要。近期政策中，企业重组所得税口径放宽也值得关注——一致股东比例从100%降到50%，上市公司重组的税务成本明显降低。

除了小微企业的5%优惠，还有几类企业可以享受更低的税率：设在西部地区的鼓励类产业企业，可以享受15%的西部大开发优惠，政策延续到2030年12月31日；国家需要重点扶持的高新技术企业，也是15%。这两个优惠可以叠加吗？答案是不能，只能选一个，但如果同时满足条件，财务可以提前规划一下选哪个更合算。

研发费用加计扣除也是2026年企业必须关注的一项政策。所有企业的研发费用，未形成无形资产的，在据实扣除基础上再按100%加计扣除；形成无形资产的，按成本的200%在税前摊销。这意味着你每投入100元合规研发费用，税前可以扣除200元。对于制造业企业和科技型中小企业，加计扣除比例更高。集成电路和工业母机企业甚至可以享受120%的加计扣除，集成电路企业资产置换可分5年交税的新规也给这类企业带来了更多灵活性。

个体工商户这边也有好消息：年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。这个优惠可以和其他个人所得税优惠政策叠加享受，比如全年一次性奖金单独计税优惠。政策执行到2027年12月31日。

“六税两费”减半征收的优惠同样延续到了2027年底。资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税，加上教育费附加、地方教育附加，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户都可以在50%的税额幅度内减征。

说到这里可能有人要问了：这么多优惠政策，我能同时享受吗？答案是不一定，要看具体政策规定。有些优惠可以叠加，比如个体工商户个税减半可以和其他个税优惠叠加；但有些优惠不能叠加，比如西部大开发15%和高新技术企业15%不能同时适用。最好的办法是年初就请财务梳理一下公司情况，提前规划好怎么组合使用最省钱。

还有个趋势值得注意：2026年增值税法正式施行后，征税范围有所调整，减少了”视同应税交易”的情形，统一了简易计税方法的征收率为3%，取消了之前5%的税率档次。对于一些小规模纳税人来说，这意味着税负实际上有所降低。另外，留抵退税制度也更完善了——当期进项税额大于销项税额的部分，纳税人可以选择结转下期继续抵扣，也可以申请退还，给企业资金周转多了一个选择。

对于想充分享受政策红利的企业，有几个实操建议：一是建立研发费用辅助账，确保研发支出符合规定、留好凭证；二是及时在税务系统更新企业类型信息，确保小微优惠能自动推送到位；三是关注”政策找人”服务，税务部门现在会主动推送符合条件的优惠政策；四是年度中间注意监控收入和利润指标，预判是否符合小微条件，提前做好规划。

2026年企业所得税优惠税率对比

2026年小规模纳税人 & 小微企业所得税优惠政策

总的来说，2026年的减税降费政策延续了近年来的主基调：给小微企业减负、给创新研发加力、给中低收入群体发红包。对企业而言，与其埋头做生意忘了政策，不如抽空研究一下能省多少——毕竟省下来的都是净利润。

政策依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）；《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）；《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）；《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）。

参考资料：国家税务总局重庆市税务局”支持构建现代服务业产业体系税费优惠政策清单”（2026年8月）；上海市杨浦区税务局惠企政策宣讲（2026年8月）。