小微企业年利润100万以内，企业所得税只要交5%？来看最新优惠明细

最近，财政部和税务总局又发了个公告，专门讲小微企业和个体工商户的所得税优惠。这个公告是2026年8月12日挂出来的，内容涉及大家最关心的问题——小微企业到底能减多少税？个体工商户又是怎么算的？

这篇文章把大家最常见的疑问一个个拆开来讲，保证看完就知道自己公司能省多少、怎么省。

小微企业认定标准，你真的符合吗？

很多人以为小微企业就是”小公司”，其实不是。税法上有明确的三条线：

第一，从事国家非限制和禁止行业。这个好理解，大部分合法经营的中小企业都符合。

第二，年度应纳税所得额不超过300万元。注意，这里说的是”应纳税所得额”，不是你账上显示的利润，是经过纳税调整后的数字。

第三，从业人数不超过300人。这个人数包括签了劳动合同的正式员工，也包括劳务派遣用工。

第四，资产总额不超过5000万元。资产总额这个指标按季度平均值来算，具体公式是：季度平均值 = （季初值 + 季末值）÷ 2，全年季度平均值 = 各季度平均值之和 ÷ 4。

这四个条件要同时满足，缺一不可。别以为公司人少就一定符合，资产规模超了也不行。

实际税负能低到多少？

这是大家最关心的问题。咱们直接看数字。

小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，然后按20%的税率交税。算下来，实际税负率只有5%。

超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率交税，实际税负率是10%。

举例说明更清楚：某小微企业，年度应纳税所得额280万元。怎么算税？100万以内部分：100万 × 25% × 20% = 5万；100万到280万部分：180万 × 50% × 20% = 18万；合计企业所得税 = 5万 + 18万 = 23万。如果不享受优惠，按25%税率算，要交70万。差了整整47万。

个体工商户怎么算税？

个体工商户交的是个人所得税，不是企业所得税，这个要分开。根据最新公告，个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

比如说，一个开小超市的个体工商户，全年应纳税所得额80万，按经营所得适用35%税率（超过50万的部分），减半之后实际税率降到17.5%，比原来省了将近一半的税。

六税两费减半是怎么回事？

除了企业所得税和个人所得税，小微企业还有个隐藏福利——六税两费减半。六税是指：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税。两费是指：教育费附加、地方教育附加。各省可以在50%幅度内减征，意思是说，这些税费可以打五折。这个优惠是自动享受的，不用专门去申请，税务系统会自动识别你企业类型然后给你减掉。

实操建议：临界点附近怎么处理？

很多老板会在临界点上动脑筋。300万是一条线，100万也是一条线。比如企业应纳税所得额刚好301万，那超过300万的部分就不能享受优惠了，整个300万都要按25%正常税率交税。这样的话，多的那1万利润，可能要多交几十万的税。

所以在年终关账前，最好让财务测一下今年的应纳税所得额大概是多少。如果刚好卡在临界点上，可以考虑适当增加一些合理的成本费用开支，把数字压到线内。比如提前采购一些必要的办公设备、支付一些应付未付的费用等，都是合规的操作。

申报的时候要注意什么？

享受小微企业所得税优惠，是在季度预缴和年度汇算清缴的时候自动享受的，不需要专门跑去税务局审批。但是有个前提：申报的时候要准确填写资产总额、从业人数等基础信息，系统会根据这些信息自动判断你是否符合小微条件。

另外，社保必须按实际工资缴了？金税四期四组数据自动比对这篇文章里也提过，税务系统现在数据比对能力很强，人数、工资、社保、个税，四组数据一起比对，虚报很容易被查出来。所以小微企业的各项数据都要保证真实。

政策关联：还有哪些优惠可以叠加

小微企业的优惠不是孤立的。之前的文章里讲过不少可以叠加享受的政策：比如开养老院、托育中心、家政公司能省哪些税里提到的社区服务税收优惠；再比如技术合同税费优惠2026新规里提到的技术转让所得减免。如果你的企业同时符合多个条件，完全可以叠加享受，合法合规地少交税。

一句话总结：小微企业的所得税优惠力度很大，实际税负最低只有5%，个体工商户个税还能减半。如果你的企业符合条件，记得在年终前让财务做一次应纳税所得额的测算，看看有没有踩线风险。合理合法地用好政策，省下来的都是真金白银。

政策依据：财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告（2026年发布）