8月申报季注意：增值税起征点扩大到小规模纳税人，个体户也适用了

最近朋友圈被一条消息刷屏了：增值税起征点要调整了，而且这次力度不小——不只是个人，连个体工商户和小规模纳税人也纳入适用对象范围。2026年起正式执行，8月申报季就是第一波考验。

这意味着什么？企业老板和个体工商户要重点关注了。

起征点从个人扩展到小规模，范围大了不少

过去增值税起征点的政策主要针对自然人，也就是个人提供应税行为时适用。这次调整后，小规模纳税人（包括个体工商户）也被纳入进来，等于把享受门槛从个人扩展到了整个小规模群体。

具体来看：个人收入低于1000元/次，无需缴纳增值税。小规模纳税人如果季度销售额在起征点以下，同样免征增值税。这对月销售额不大的个体工商户和小微企业来说，是个实实在在的减负。2026年小微企业减税红宝书里详细算过这笔账。

2026年8月征期是政策调整后的第一个申报窗口。根据东奥会计在线发布的征期日历，8月申报纳税期限为8月1日至8月17日，主要涉及增值税、消费税、城建税及附加、个人所得税（工资薪金）、企业所得税（按月）、印花税（按月）等税种。

值得注意的是，这次调整不只涉及起征点，申报表本身也有变化。增值税申报表在2026年经历了改版，核心变化之一是填报口径更细化，企业在填写时要留意新表和老表的差异。

另外，福建、陕西等省份从8月起陆续启用非印刷出口专用税收票证，纳税人可以通过电子税务局直接下载打印，不需要再到税务局窗口排队。这一变化全国范围内逐步推广中。

增值税遵循销项减进项的计税原则，但这不代表企业收到的所有增值税专用发票都能抵扣。几个常见的不能抵扣情形：

用于集体福利、个人消费（如给员工发购物卡）的进项税额，不能抵扣；

购进贷款服务的进项税额，不能抵扣；

购进餐饮服务的进项税额，不能抵扣；

取得不合规发票（如品名模糊、金额不符）的进项税额，不能抵扣。

实务中，很多企业财务人员习惯性地认为只要是专票就能抵，结果在税务稽查时被要求做进项转出。建议企业在报销环节就加上这一步审核，别等申报了才发现问题。

第一，核实自己的纳税人身份。小规模纳税人如果连续12个月销售额超过500万元，需要转为一般纳税人，一旦转了一般不能转回，要做好规划。

第二，检查发票合规性。金税四期上线后，税务系统的数据比对能力大大增强。金税四期四组数据自动比对，发票备注栏、编码简称、税率适用等细节，都在系统的监控范围内。收到发票后及时验证，发现异常立即沟通开票方换票。

第三，关注地方细则。各省份在起征点调整的具体执行上可能有差异，比如福建省明确了房地产开发经营企业的计税毛利率标准（福州城区15%，其他设区市10%），陕西在出口退税方面有新流程。企业要多关注当地税务局的公告。

政策调整的初衷是减负，但执行过程中信息差往往导致企业多缴税或者踩红线。建议财务团队在8月征期前把新政策吃透，有不确定的地方直接咨询主管税务局，比事后补救省事得多。

资料来源：财政部税务总局公告2026年第10号、国家税务总局福建省税务局公告2026年第4号、国家税务总局陕西省税务局公告2026年第2号