出差坐高铁飞机，进项税到底怎么抵？2026年第13号公告把这笔账彻底改了
月底报销季，公司财务小李对着一沓高铁票和机票行程单犯愁：去年明明是拿票面金额除以1.09再乘9%算进项税，今年电子税务局里却直接让填一个”增值税税额”的数字，这账到底怎么算才对？如果你也在帮公司管差旅票，这条2026年刚落地的新规得看清——它把旅客运输进项抵扣的算法整个改了，改对了能多抵税，改错了金税系统一比对就露馅。
这次改动写在《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第13号）里，2026年1月30日公布，是《增值税法》及其实施条例施行后的配套文件，属于”延续老制度、顺手把算法理顺”的那一类。对一般纳税人来说，最要紧的就一句话：坐高铁、坐飞机拿到的电子客票，别再自己除9%了，直接抄发票上”增值税税额”那栏的数字。
核心变化：铁路票、机票行程单，直接抄”增值税税额”栏
公告第一条第（二）项说得很直白：一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得电子发票（铁路电子客票）、电子发票（航空运输电子客票行程单）的，抵扣的进项税额”为发票上列明或包含的增值税税额”。
翻译成人话：以前你得拿票面金额算——铁路是”票面÷(1+9%)×9%”，航空是”（票价+燃油附加费）÷(1+9)×9%”。现在数电票（全面数字化电子发票）上专门有个”增值税税额”栏，你直接把那个数填进进项抵扣就行，零计算误差，也不用再纠结票价里燃油费怎么拆。
下面这张表把新旧算法摆在一起，一眼就能看出区别：
为什么突然改？因为数电票普及了
根源在票种升级。铁路客运从2024年11月1日起推广”电子发票（铁路电子客票）”，到2025年9月30日之后，纸质报销凭证基本退场。机票那边，”航空运输电子客票行程单”也全面数字化，票面直接带税额栏。既然发票本身就打印了准确的税额，再让会计拿计算器除一遍9%纯属多此一举，所以新规干脆让你”照抄”。
这里有个衔接时间点要记牢：乘车（机）日期在2025年9月30日之前的纸质火车票报销凭证，还按老办法”票面÷(1+9%)×9%”算；之后的，一律用数电票、按票面税额抵。实务里经常遇到跨期票，别一刀切。
最容易被坑的一点：网约车电子普票，2026年起不能抵了
新规删掉了一条老规定——原先”取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额”也能抵。现在这扇门关上了：像滴滴、出租车公司开给公司的、没有列明旅客身份信息的增值税电子普通发票，2026年1月1日起一律不能抵扣进项税。
这下很多公司财务慌了：那员工打车怎么办？两个出路：一是让网约车平台开增值税专用发票，最稳；二是取得列明旅客身份信息的电子发票（普通发票），税务总局后来的答复口径明确，这种带身份信息的电子普票照样能抵。所以公司内部报销制度得改一改：差旅打车，要么走专票，要么让平台把乘机人姓名身份证打在票上，别再收那种光秃秃的等额电子普票。
公路、水路客票，规则没变
铁路和航空改了，但公路、水路这块基本原样保留。公告写的是：取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，仍按”票面金额÷(1+3%)×3%”算进项。注意两个前提——一是要”列明旅客身份信息”（姓名+身份证号），二是税率是3%不是9%。很多财务下意识拿9%去套大巴票，那就是算错了。
顺带提一句通行费：收费公路通行费电子普票、带”通行费”字样的电子发票，按票面税额抵；桥闸通行费发票则按”金额÷(1+5%)×5%”算。过桥过闸是5%，别和旅客运输的3%搞混。
四步实操，照着做不出错
把上面这些落进流程，其实就四步：第一，拿对数电票，铁路航空用电子客票，别再攒纸质报销凭证；第二，看”增值税税额”栏，铁路航空直接抄这栏填进项；第三，公路水路按公式”票面÷(1+3%)×3%”，记得票面得有身份信息；第四，留好佐证——出差审批单加电子发票原件，备查期五年内别丢。至于会员卡、预付卡这类，同属第13号公告管的事，处理口径不一样，做预收的商户可以对照这篇会员卡预收款的实操一起看。
问答：财务最常问的几个问题
问：高铁票上”增值税税额”栏到底在哪儿？
答：数电票（铁路电子客票）票面有专门栏次，和”票价””席别”并列，直接抄那个数，不用自己除。如果拿到的是老式纸质报销凭证且乘车日期在2025年9月30日前，才按老公式算。
问：航空行程单里的”民航发展基金”能一起抵吗？
答：不能。民航发展基金是代收的不征税项目，不在增值税进项抵扣范围；燃油附加费已经并进票价算过税，所以按票面”增值税税额”栏整体抵就行，不用单独抠燃油费。
问：员工用滴滴打车，拿到的电子普票还能抵吗？
答：普通不列身份信息的电子普票不能；若平台开了列明员工身份信息的电子普票或增值税专用发票，可以抵。建议公司统一要求专票或带身份信息的票。
问：我们公司是小规模纳税人，这些规则跟我有关吗？
答：进项抵扣是一般纳税人的事。小规模纳税人本身不抵进项，但月销售额10万以下免增值税、小微企业所得税实际税负5%这些优惠你照样能享，具体见小微企业税费优惠全解。
算笔账：一家公司一年能多抵多少
假设某科技公司每月员工差旅拿到铁路电子客票含税10万元、航空电子客票行程单含税8万元，都是9%税率。按票面税额算，每月能抵进项大约（10万+8万）×9%÷1.09≈1.49万元，一年接近18万元。这18万直接冲减应交增值税，连带城建税、教育费附加也跟着少。看似每张票十几块，攒一年就是一辆车的钱——所以别小看”抄错栏”的误差。
一个衔接提醒：用在免税项目上要分摊
第13号公告还埋了一条容易忘的：自2026年1月1日起，一般纳税人购进货物、服务用于简易计税、免征增值税项目等”不得抵扣”情形的，要按销售额或收入占比逐期算当期不得抵扣的进项，并且在次年1月的申报期做全年汇总清算。意思是差旅票里如果有一部分是用在免税业务上的，得按比例剔出来，年底统一算一次，别年底才发现多抵了。开票不规范、抵扣乱填，正是金税四期重点盯的红线之一，财务系统里最好提前设好分摊规则。
总结成一句大白话：2026年坐高铁飞机，进项税”抄票面上的税额栏”；打车要专票或带身份信息的票；公路水路还是3%老公式。政策依据就是财政部 税务总局公告2026年第13号，落地时间从2026年1月1日起算，跨期的纸质票按乘车日期划线。把这套弄熟，年底汇算能少交不少冤枉税。