六税两费减半征收：中小企业今年能省多少税？这笔账一算就明白

李总的公司去年缴了房产税8万、城建税3.2万、印花税6000，加起来差不多12万。今年他听说”六税两费”可以减半，以为只是减一点点，算了算说”估计少个三四万吧”。结果财务一核算，发现能减6万出头——直接省了一辆中配雅阁的首付。

六税两费减免政策这几年一直在延续，但很多中小企业老板根本没有认真算过这笔账。今天就把这项政策掰开了说，看看你的企业到底能省多少、怎么申请、有什么注意事项。

一、什么是”六税两费”

先把这个概念说清楚。六税两费指的是六种地方税和两种附加费：

六税：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税

两费：教育费附加、地方教育附加

这些税费平时感觉不起眼，但对于有自有办公场地、仓库、厂房的中小企业来说，加在一起往往让财务人员都吓一跳。房产税按原值1.2%缴纳，城建税按增值税税额的一定比例缴纳（市区7%、县城5%、其他1%），印花税虽然税率低但按合同金额计算……加起来往往是一笔不小的数目。

二、谁能享受？标准是什么

政策规定：增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户，在上述六税两费的缴纳上，可以在50%的幅度内减征。

这里的关键词是”50%幅度内”，意思是各省可以在50%的上限内自行确定减征比例，有的省执行30%，有的省执行50%，具体要看当地政策。

小型微利企业的标准是同时满足三个条件：从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元、年度应纳税所得额不超过300万元。注意这个应纳税所得额不等于利润，是利润经过纳税调整后的数字。

三、一年能省多少钱？举个真实例子

王总在杭州开了一家软件公司，员工48人，办公场地800平米，年利润大约260万。来算一算他公司一年要交多少六税两费：

房产税：房产原值约1200万，按1.2%计征，年缴14.4万，减半后7.2万，省了7.2万

城镇土地使用税：800平米，每平米约18元，年缴1.44万，减半后0.72万，省了0.72万

城建税：按增值税的7%计征，假设年缴增值税15万，城建税1.05万，减半后0.525万，省了0.525万

教育费附加+地方教育附加：合计增值税的3%，年缴0.45万，减半后0.225万，省了0.225万

印花税：按合同类型税率不等，假设年缴1.2万，减半后0.6万，省了0.6万

合计：一年能省下约9.27万元。

对于很多中小微企业来说，这近10万块钱可能就是好几个月的员工工资，或者是设备更新的关键资金。这笔账一算，你就知道为什么说这个政策是被严重低估的税收优惠了。

四、申报的时候要注意什么

享受六税两费减半，不需要额外跑到税务局做什么备案。核心是要确保你的纳税人身份信息在系统里是正确的——也就是说，你的企业要已完成小规模纳税人或小型微利企业的认定，并且在申报的时候系统会自动带出减征比例。

但这里有个坑：如果你同时符合多个条件，比如你既是增值税小规模纳税人，又是小型微利企业，不能叠加享受两次减征。政策规定已依法享受其他”六税两费”优惠政策的，可叠加享受，但叠加的意思是在50%的上限之内再叠加，而不是突破50%。

另外需要注意的是，优惠政策执行期限是2022年1月1日至2027年12月31日，各省的具体减征比例可能不同，建议登录当地电子税务局或者直接咨询主管税务所，确认本省的具体执行标准。

五、实操建议：怎么才能不漏掉这笔钱

第一，年度预算要把六税两费算清楚。很多老板只看增值税和企业所得税，觉得这两个大项没问题就行，实际上六税两费加起来可能比你预想的多很多。

第二，定期核对申报表。电子税务局申报的时候，系统带出的减征比例是否正确，有没有漏填，这些都要检查。有问题及时更正。

第三，存量房产和新增合同别忘了。买了新房、租了新场地、新签了大额合同，印花税和房产税都会增加，及时关注别漏报。

政策依据：财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知，以及各省出台的具体减征比例规定。