2026年个税专项附加扣除标准来了：七项政策一张表，看完就知道能省多少

每年12月，是个人所得税专项附加扣除的信息确认月。2026年度的专项附加扣除标准已经明确，与2025年度相比整体保持稳定，但一老一小三项扣除标准早在2023年就已经大幅提高，至今仍是减税力度最大的政策之一。还没确认的纳税人，建议在12月31日前完成操作，否则2026年1月起就无法享受扣除，白白多缴税。

什么是专项附加扣除？

专项附加扣除是2018年个税改革后设立的一项制度。在每月5000元基本减除费用标准的基础上，国家围绕与老百姓生活密切相关的教育、养育、住房、医疗、养老等重点支出领域，设立了七项专项附加扣除，在计税时再额外扣除一部分收入，起到进一步减税的效果。

简单来说，符合条件的项目越多，计税基数越低，需要交的个税就越少。对于有多个扣除项目的家庭，累计扣除金额相当可观，是真正的政策红包。

七项扣除标准，一张表看清楚

先上汇总表，然后逐项解读：

扣除项目	扣除标准	扣除方式
3岁以下婴幼儿照护	每个婴幼儿每月2000元	父母一方100%或双方各50%
子女教育	每个子女每月2000元	父母一方100%或双方各50%
继续教育	学历教育：每月400元；职业资格：当年3600元	本人扣除（本科以下可由父母扣）
大病医疗	医保目录内自付超15000元部分，据实最高扣80000元/年	本人或配偶扣除
住房贷款利息	每月1000元（最长240个月）	本人或配偶扣除
住房租金	省会/直辖市1500元；人口超100万城市1100元；其他800元	本人或配偶扣除
赡养老人	每月3000元（独生子女全额；非独生子女分摊，每人不超1500元）	独生子女全额；非独生子女与兄弟姐妹分摊

一老一小：减税力度最大的三项

3岁以下婴幼儿照护：每个孩子每月2000元

2023年8月，国务院发布国发〔2023〕13号通知，将3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准从原来的每个婴幼儿每月1000元提高到2000元，自2023年1月1日起执行。这意味着有婴幼儿的家庭，每年每个孩子可以扣除24000元。

需要注意的是，这项扣除针对的是3岁以下婴幼儿的照护相关支出，包括保育费、托幼费、早教费等。只要孩子不满3周岁，父母就可以享受这一扣除。

子女教育：每个子女每月2000元

同样的标准调整也适用于子女教育：从每个子女每月1000元提高到2000元，执行时间同样是2023年1月1日。

子女教育的扣除范围覆盖了从孩子满3周岁（学前教育）到学历教育结束的全过程，包括幼儿园、小学、初中、高中、大学、硕士、博士。值得注意的是，孩子满了3周岁但还没上小学的学前教育阶段也可以扣除。

扣除方式上，父母可以选择由一方按100%扣除，也可以各扣50%。但一个纳税年度内不能变更，所以家庭可以根据双方收入情况选择税负最优的方案。

赡养老人：每月最高3000元

赡养老人专项附加扣除标准从每月2000元提高到每月3000元，是三项中增幅最大的一项。

政策适用条件是：纳税人赡养一位及以上被赡养人（年满60周岁的父母，或子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母）。独生子女可以全额扣除每月3000元；非独生子女需要与兄弟姐妹分摊这3000元的额度，每人每月不超过1500元。分摊方式可以是均摊、约定或由老人指定。

一个真实案例：四口之家能省多少税？

北京的高女士有两个孩子，女儿12岁上六年级，儿子2岁，还有老人需要赡养。她之前的扣除情况是：两个孩子各扣1000元，老人扣2000元，合计每月4000元，每年48000元。

2023年标准提高后，两个孩子各扣2000元，老人扣3000元，合计每月7000元，每年84000元。高女士年收入约20万元，适用10%税率，每年少缴税约3600元。

这是一个非常典型的上有老、下有小家庭的真实写照。标准提高后，这类家庭的税负减轻效果最为显著。

继续教育：提升自己也能减税

继续教育分两类：学历（学位）继续教育和职业资格继续教育。

学历继续教育在读期间，每月扣除400元，最长48个月，也就是最多可以扣19200元。本科以下学历的继续教育，符合条件的也可以选择由父母扣除。

职业资格继续教育更划算：在取得相关证书的当年，可以一次性扣除3600元。比如你2026年考取了中级经济师、一级建造师、注册会计师等证书，当年就可以在个税前扣除3600元，相当于少交最高1080元个税（按最高税率30%估算）。

对于正在攻读学历教育的职场人士，建议关注继续教育与职业资格教育的叠加使用——如果你同时在读研究生又考取了专业证书，两项扣除可以同时享受，前提是证书取得年度与学历教育期间有所重叠。

大病医疗：据实扣除，上限8万

大病医疗的扣除规则与其他几项不同，是据实扣除而非定额扣除。前提条件是：在一个纳税年度内，医保目录范围内的医药费用支出，扣除医保报销后个人自付累计超过15000元的部分，可以在80000元限额内据实扣除。

举例：某纳税人2026年医保报销后自付了90000元，其中75000元在医保目录范围内。超过15000元的部分为60000元，未超过80000元上限，所以可以扣除60000元。如果自付金额更高，最高可扣除80000元。

大病医疗的扣除主体可以是本人或配偶，但不包括子女（子女的费用由父母扣除）。需要特别提醒的是，2026年度的大病医疗扣除，只能在2027年办理2026年度个税汇算清缴时申报，无法在平时月份预扣时享受。

住房贷款利息 vs 住房租金：只能选一项

住房贷款利息和住房租金不能同时享受，纳税人只能选择其中一项。

住房贷款利息：每月扣除1000元，最长期限不超过240个月（20年）。需要是首套住房贷款利息支出。

住房租金：按城市规模分档，直辖市、省会城市、计划单列市每月1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市每月1100元；其他城市每月800元。

在实际操作中，如果你有自有住房且有贷款，就选贷款利息；如果你在工作地租房且无自有住房，就选住房租金。两者的扣除金额可能相差较大，需要根据实际情况选择更优惠的方案。

换房退个税：先卖后买可继续享受

与住房相关的还有换房退个税政策。根据财政部、税务总局2025年17号公告，该政策延续至2027年12月31日。纳税人出售自有住房并在一年内重新购房的，可以退还出售住房已缴纳的个人所得税。对于在北上广深等一线城市换房的家庭，退税金额可能达到数万元。具体政策内容和申请流程，可以参考换房退个税再延两年申报指南。

个体工商户也能享受专项附加扣除

很多人以为专项附加扣除只有上班族的工薪所得才能享受，其实不然。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人等取得经营所得的纳税人，同样可以按规定扣除专项附加扣除。2026年度个体工商户减半征收个人所得税的优惠也在延续，符合条件的纳税人可以将专项附加扣除与个体工商户减半优惠叠加使用，最大化减税效果，详见个体工商户个税减半优惠申报流程。

高净值人士需注意：离岸信托个税征管也有新规

对于高净值人群，除了专项附加扣除，还有一个需要关注的政策动向。2026年，财政部、税务总局先后发布了21号公告和15号公告，明确了离岸信托个人所得税的征管规则，涉及信托收益的申报、股权转让所得的计算等问题。高净值人士在规划综合所得税的同时，也需要关注信托层面的税务合规要求（详见离岸信托个税落地实操指南）。

2026年度如何操作？

每年12月1日至31日，是专项附加扣除信息确认的时间窗口。如果2025年度的信息没有变化，纳税人可以在个人所得税App中点击一键带入，直接将2025年的信息带入2026年。如果有新增或修改，则需要重新填报。

对于2026年才首次享受专项附加扣除的纳税人，可以随时通过个税App填报，从填报的次月起享受扣除，也可以在次年办理汇算清缴时补充享受。

需要提醒的是，赡养老人分摊方式如果需要调整（比如从均摊改为约定分摊），可以在App中单独修改这一项，不影响其他项目的扣除信息。如果一个家庭中既有独生子女也有非独生子女，只要满足条件，子女教育的扣除可以与赡养老人的扣除同时享受，两者互不影响。

七项专项附加扣除覆盖了一个人的大半辈子——从孩子出生到完成学业，从买房贷款到租房居住，从继续教育到大病就医，再到赡养父母。如果全部符合条件的项目都能用上，每年最高可以扣除的金额相当可观。建议每个纳税人都认真核对一下自己是否符合条件，别让该减的税白白流失。

政策依据：《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号）；《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发〔2022〕22号修订）；国家税务总局2026年度个税专项附加扣除确认公告；《财政部 税务总局关于个人销售住房增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第17号）。