小规模纳税人2026年增值税优惠全攻略：起征点、1%减征、申报误区一文说清

张三开了家小超市，主要卖些日用百货，每个月营业额大概七八万块钱。2026年之前，他一直搞不清楚自己到底要不要交增值税。现在政策调整了，他终于可以把心放肚子里了。

2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》正式施行，这是1994年以来增值税领域最大一次立法动作。跟小规模纳税人直接相关的，主要有三件事：起征点变了、优惠延续了、申报方式也调整了。今天咱们就掰开了揉碎了聊清楚。

先说起征点，这个最关键

2026年第10号公告明确规定：2026年起征点上调：月销售10万以下全免增值税、月销10万以下全免增值税：2026年起征点调整，小规模纳税人发生应税交易，起征点按月销售额10万元或季度销售额30万元执行，截止到2027年12月31日。

换句话说，只要张三每个月卖货不超过10万块，一个字儿的增值税都不用交。注意是”不含税销售额”，也就是说，如果进价低、卖价高，但去掉成本后月销售额在10万以内，照样免征。

这里还有个细节要提醒：按次纳税的自然人（比如偶尔摆个摊儿卖旧货的个人），起征点是每次（日）销售额1000元。超过1000元就得交税，没超过就不用。

小规模纳税人适用3%征收率的应税交易，可以减按1%计算缴纳增值税，这项政策延续到2027年12月31日。这个大方向没变，但有几个实操细节需要注意：

第一，销售或出租不动产、转让土地使用权，不适用1%减征，继续按3%征收。有些人以为自己开了个小便利店顺带租了个仓库，租金也能按1%报，那是错误的。房产类交易适用的是3%，不是1%。

第二，小规模纳税人转让购买不足2年的住房，增值税征收率从5%下调到了3%。这个是增值税法给个人住房交易单独开的口子，跟企业小规模纳税人的1%优惠是两码事，别混淆了。

第三，从2026年1月1日起，劳务派遣取消了差额征税政策。以前劳务派遣公司可以用”全额减去代付工资”的方式计算销售额，现在不行了，得按适用征收率全额计税。这一条影响面不小，做劳务派遣业务的企业要重点关注。

经常有人问：我月销售额9万块，免征增值税。那我还能不能同时享受1%减征的优惠？

这个问题要分情况说。如果你的销售额在起征点以下，本来就免征了，那减征优惠就派不上用场——免征是直接不交，1%减征是交了之后再减，两者是包含关系，不是叠加关系。

但”六税两费”的减免可以叠加。小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，这项政策到2027年底照样有效。增值税免征之后，附加税也跟着省了，还能再叠加享受”六税两费”减半，相当于双重优惠。

增值税法实施后，申报表栏次全面改版。最核心的变化是：数电发票的开票数据会自动同步到申报表，企业不能再随意填数字。作废发票或红冲发票，会联动触发销售额重新核算。

有些财务人员习惯性地在申报期最后一天”调整”一下数字，现在这条路走不通了。系统里开票数据清清楚楚，跟申报表一比对，差异超过阈值就会自动预警。

还有个容易被忽略的点：视同销售的范围大幅缩减了。以前单位把自己生产的产品用于职工福利、对外赠送、无偿转让，都要视同销售计税。现在增值税法只保留了无偿转让货物或无形资产等少数几种情形。如果你公司以前年年都为”给员工发福利”这笔销项税额头疼，现在可以松口气了。

根据2026年第10号公告，2026年增值税法正式落地明确，农业生产者销售的自产农产品免征；医疗机构提供的医疗服务免征；残疾人个人提供的服务免征；托儿所、幼儿园提供的育养服务免征；殡葬服务免征。

另外，抗癌药品和罕见病药品的进口环节增值税优惠政策，继续执行到2027年底。这个主要是药企和进口商关注，个人消费者感知不强。

回到开头张三的超市。假设他月销售额8万元（不含税），全年96万元。

按旧政策：月销售额超过起征点10万的部分才免税，8万本身在起征点内，全年免税。

按新政策：还是8万，还是免税。区别在于规则更清晰了，系统比对更严格了，张三不用再担心自己”算错”被查。

但如果张三生意好起来了，月销售额做到了15万呢？

超过起征点的5万，按1%计征增值税，全年60万销售额，应缴增值税60万 × 1% = 6000元。如果按旧政策3%征收率，需要缴18000元。新政策帮他省了12000元。

第一步，核查自己的销售额口径。确保不含税销售额计算正确，尤其是有退货、退款、折让的情况。

第二步，梳理发票类型。普通发票免税、专用发票缴税，两者适用范围要分清。不要为了”开专票多抵税”而盲目放弃普票免税的优惠，要综合计算。

第三步，检查申报表填写。增值税法实施后栏次有调整，首次填报要对照新格式，尤其注意主表和附列资料的逻辑关系。

政策依据：财政部税务总局公告2026年第10号；《中华人民共和国增值税法》2026年1月1日起施行。