煤炭矿山油气行业注意：城镇土地使用税9月大调整，矿老板们要重新算账了

2026年7月28日，财政部和税务总局联合发布2026年第22号公告，扔出一颗”炸弹”：煤炭、矿山、油气、建材、电力这些行业的城镇土地使用税优惠政策，要大调整了。简单说就是——之前部分免税的土地，从2026年9月1日起要恢复征税，而且分两步走，先减半再全额。对于能源资源类企业来说，这笔账得重新算一算了。

先说最重要的：哪些优惠要取消了

根据22号公告，之前依据(89)国税地字第013号等文件享受城镇土地使用税减免的土地，从2026年9月1日起，优惠政策正式退出舞台。

涉及的主要是能源资源行业里几类曾经”免税”的地块：

煤炭行业，矿井用地、露天剥离用地、排土场用地……这些以前免征城镇土地使用税的地块，9月之后要开始交税了。我们之前专门解读过矿老板要交土地使用税的消息，这次政策正式落地，时间表比预想的更快。

油气行业，矿山用地、油气田用地，以前有优惠政策的，这次也在调整范围之内。

电力行业，变电站用地、灰场用地、水电站用地……相关优惠政策同样面临调整。

建材行业（水泥厂、采石场等）和其他能源资源相关行业的生产经营用地，也在这次调整的范围内。

过渡期怎么安排的？两阶段走

政策没有搞”一刀切”，而是给了过渡期，分两步到位：

第一阶段：2026年9月1日至2027年8月31日，按应纳税额减半征收城镇土地使用税。这一年算是”缓冲期”，企业虽然要交税了，但只用交一半。举个例子，某煤矿企业原来每年城镇土地使用税要交500万元，这一年只需要交250万元。

第二阶段：2027年9月1日起，全额征收城镇土地使用税。过渡期结束后，恢复全额征税，企业税负回到正常水平。

这个两阶段安排，给了企业一年时间做财务规划和资金准备。但一年时间说长不长，该准备的要开始着手了。

哪些用地还是免税的？别搞错了

不是所有能源资源企业的地都要交税了，22号公告明确保留了四类用地的免税政策：

第一，石油天然气生产企业的消防、防洪排涝、防风、防沙设施用地，在工矿区范围内的，继续免税。这类用地在厂区（含生产、办公、生活区）以外的铁路专用线、公路用地，同样适用。

第二，油气长输管道的线路用地及施工临时用地，免征城镇土地使用税。管道运输企业可以松一口气。

第三，水电站的水库水面淹没区、大坝（不包括发电厂房用地）、堤防、护坡、航道、增殖放流站、过鱼设施、灌溉设施和泄洪设施用地，继续免税。这对水电企业是个好消息。

也就是说，生产经营性用地要交税，但公益性、安全保障性质用地和重大基础设施用地，国家还是继续给政策兜底。

企业要提前做哪些准备

首先是摸清家底。对照政策文件，把公司所有土地按用途分类整理，哪些属于要恢复征税的，哪些属于继续免税的，哪些属于减免过渡期的。这笔账如果不搞清楚，财务预核算就是糊涂账。

其次是重新测算税负。城镇土地使用税是按占地面积和适用税额计算的，各地税额标准不一样。能源资源企业占地面积普遍较大，这笔税可不是小数目。建议联系当地税务机关或专业财税机构，把未来几个年度的应纳税额算清楚。

第三是注意申报材料。22号公告明确，纳税人享受免税政策，需要将不动产权属证明、临时用地批复、项目立项规划文件、土地用途证明等资料留存备查。这既是享受优惠的依据，也是应对税务检查的凭证，相关资料要提前整理归档。

第四是关注地方细则。城镇土地使用税属于地方税种，各省市的税额标准、征免范围认定可能存在差异。在国家政策框架下，地方政府可能还会出台配套细则，企业要留意当地财税部门的后续通知。

矿老板们怎么看这波调整

从行业角度看，这次政策调整的背景是：经过多年发展，能源资源行业已经具备了一定的盈利能力，继续对生产经营性用地给予大范围税收减免，必要性在下降。把有限的税收优惠政策聚焦到公益性、安全保障性质用地上，更符合政策设计的逻辑。

但对于具体的煤炭矿山企业、油气田企业来说，这意味着2026年下半年开始，财务成本要增加一块。一年的减半征收过渡期，是一个缓冲，但不是长久之计。企业需要提前调整财务预算，把这笔新增税负纳入规划。

政策原文写得很清楚——(89)国税地字第013号等文件同时废止。这意味着过去三十多年的老政策体系，在2027年9月1日之后彻底画上句号。能资源行业的企业，抓紧这不到一年的时间窗口，把土地税的问题理清楚。

政策依据：财政部 税务总局公告2026年第22号，《关于调整部分能源资源行业企业城镇土地使用税政策的公告》，2026年7月27日发布，2026年9月1日起施行。