小微企业税收优惠延续至2027年底：你能省多少钱？这笔账算清楚就懂了
张姐开了家小超市，雇了5个人，每月销售额大概8万块。以前她最头疼的就是税务问题，觉得”只要开门做生意就要交税”，结果去年底财务帮她算了一笔账，发现她这个小超市去年一分钱增值税都没交。”还有这种好事？”张姐当时就愣住了。
其实不是”好事”，是政策。2026年小微企业的税收优惠力度依然很大，而且延续到了2027年底。张姐的情况恰好符合条件——月销售额10万以下的小规模纳税人，本来就免征增值税。2026年，这个政策继续执行。
小微企业优惠，到底优惠了什么？
很多人分不清”小规模纳税人”和”小型微利企业”两个概念，先说清楚。
小规模纳税人，是增值税的概念。一般是指年应税销售额500万以下的增值税纳税人，绝大部分小超市、小饭馆、小理发店都属于这个范畴。
小型微利企业，是企业所得税的概念。认定标准有三条：年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元，同时从事国家非限制和禁止行业。三个条件同时满足，就是小型微利企业。
两个概念有重叠，但不是一回事。张姐的小超市，既是小规模纳税人，也符合小型微利企业标准，所以增值税和企业所得税的优惠都能享受。
2026年小微企业能享受哪些税收优惠？
先说增值税。
根据财政部、税务总局公告2026年第10号，小规模纳税人在2026年1月1日至2027年12月31日期间享受以下优惠：
月销售额10万以下（按季纳税的是季度销售额30万以下），免征增值税。注意，这个免征是指开具普通发票的情况。如果开了增值税专用发票，那部分还是要正常缴税的。
超过免税额度怎么办？原来适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收。举个例子，张姐某个月卖了15万的货，按正常情况要交15万×3%=4500元的增值税，现在只需要交15万×1%=1500元。
这里有个容易踩坑的地方：销售不动产、转让土地使用权的收入不适用1%减征政策，这部分还是要按正常征收率计算。
再说企业所得税。
小型微利企业的企业所得税优惠是：年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
这个政策已经执行了好几年，2026年延续到2027年底。算下来，实际税负率是5%（25%×20%=5%）。
这个力度有多大？非小微企业要按25%的税率交税，小微企业实际只交5%。差出来的20个点，对利润较高的企业来说，是一笔不小的数目。
举个例子：李总开了一家小工程队，年利润280万。不享受优惠：280万×25%=70万企业所得税。享受小型微利优惠：280万×25%×20%=14万。省了56万。
还有哪些配套优惠？
除了增值税和企业所得税，小微企业还能享受”六税两费”减半征收。
六税两费是指：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税，加上教育费附加和地方教育附加。
根据财政部、税务总局公告2023年第12号，2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，这六税两费减半征收。
也就是说，张姐的小超市，除了增值税和企业所得税，城市维护建设税、教育费附加这些附加税费，也只需要交一半。
污水处理费税务调整：很多人没注意到的小变化
2026年有一个新变化，跟很多企业都有关，但知道的人不多。
从2026年1月起，污水处理费由免税改为”不征税”。
这两个概念有本质区别。免税意味着这项经营行为属于增值税应税范围，但国家给了优惠政策免了税。不征税则意味着这项行为本身就不属于增值税的征税范围。
对于自来水公司、物业、企业财务来说，这个变化影响的是开票和申报流程。污水处理费不能再开增值税免税发票了，要按”不征税”项目开具相应票据。申报的时候，这部分收入也不需要填报在增值税申报表的免税销售额栏次。
如果你在物业费账单里看到污水处理费这一项，现在要注意区分处理了。
怎么判断自己符不符合条件？
增值税优惠：只要你是小规模纳税人，月销售额10万以下（季度30万以下），就可以享受免税。不用申请，申报的时候直接填表享受。
企业所得税优惠：需要先判断自己是不是”小型微利企业”。从业人数、资产总额、应纳税所得额三个指标要同时满足。从事限制或禁止行业的企业不能享受。符合条件的企业，在季度预缴和年度汇算清缴时，自行判断、自行享受。
有个需要注意的点：企业所得税优惠是针对”小型微利企业”的，个体工商户业主如果是个独或合伙企业，不是企业所得税的纳税主体，这部分优惠跟你是没关系的。但个体工商户可以享受个人所得税的减半征收优惠，这个要分清楚。
实操问答：老板们最关心的问题
问：小规模和小型微利企业的认定，需要主动去申请吗？
答：不需要去税务局申请认定。增值税小规模纳税人身份是自动适用的（超过500万会被强制转为一般纳税人）。企业所得税小型微利企业的条件，企业自行判断后在申报时填写相关数据即可享受优惠。
问：我是小规模纳税人，但开了增值税专用发票，专用发票部分能免税吗？
答：不能。专用发票对应的销售额不享受免税政策，要按适用征收率正常缴税。这和普通发票不一样。
问：今年超过了小规模纳税人标准怎么办？
答：年应税销售额超过500万，会被强制转为一般纳税人。转为一般纳税人后，上述小规模纳税人的增值税优惠政策就不能享受了。但一般纳税人可以享受进项税额抵扣、加计抵减等政策，需要综合评估税负。
问：小微企业的优惠需要单独核算吗？
答：增值税免税项目需要单独核算销售额。如果你的业务里既有免税项目又有应税项目，要分开记账。没有分开核算的，免税项目不能享受优惠。所得税方面，研发费用等特殊项目需要单独核算，普通经营项目不需要。
政策背后的信号
从2026年的政策安排来看，国家支持小微企业发展的方向没有变。增值税起征点提高、小微企业所得税实际税负压低、六税两费减半征收……这些政策形成了一套组合拳，覆盖了绝大多数小微企业的主要税种。
回到张姐的故事。她的财务后来又帮她算了一笔：超市月均销售8万，全年约96万，全部免征增值税。六税两费减半再加企业所得税优惠，全年省下来的税费大约有几万元。”够给员工发年终奖了。”张姐说。
政策是现成的，关键是要知道它、用好它。糊里糊涂多交税，比不知道政策更让人遗憾。
政策来源：财政部、税务总局公告2026年第10号（增值税优惠政策衔接）、财政部、税务总局公告2023年第12号（六税两费减半）、企业所得税法及实施条例相关条款。政策执行至2027年12月31日，具体以最新官方文件为准。
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