个人卖废品个税又降了！三流合一反向开票60万以内只缴0.25%

收废品的大爷大妈们，好消息来了！国家税务总局最新公告明确：个人卖废品，反向开票年销售额60万元以内的部分，个税预缴税率从0.5%直接砍半到0.25%。这意味着什么？意味着你一年卖废品赚了60万，只需要交1500元的个人所得税，比之前少了一半还多。

这项政策出自《国家税务总局关于个人所得税有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第12号），2026年7月1日起正式施行。今天咱们就把这个政策的来龙去脉、怎么用、谁能用，一次性说清楚。

一、”三流合一反向开票”到底是啥意思？

先把这个概念搞懂，不然你可能连自己能不能享受这个优惠都不知道。

“三流合一反向开票”是2024年国家为了规范资源回收行业、解决自然人报废产品出售者”开票难”问题而推出的一项创新政策。简单说就是：资源回收企业向自然人收购报废产品时，由回收企业给出售者”反向”开具发票，而不是由出售者自己去开发票。

“三流合一”指的是资金流、发票流、货物（产品）流三个环节必须保持一致。具体来说：

· 资金流：回收企业付款给自然人，有完整的银行转账记录

· 发票流：回收企业开具”报废产品收购”字样的增值税发票给自然人

· 货物流：报废产品实际由回收企业收购，物理上发生了转移

三个环节对得上，才算合规的反向开票。自然人不用自己跑税务局开发票，回收企业直接在线通过电子发票服务平台开具就行。

二、税率怎么分段算？手把手举例

2026年第12号公告实行的是阶梯税率，和个税综合所得的累进税率逻辑类似——卖得越多，税率越高，但总体税负仍然很低。

咱们来几个真实场景算一下：

三、这项政策是怎么来的？为什么要降税？

很多人可能还记得，2024年4月，国家税务总局首次推出反向开票政策时，统一的预缴税率是0.5%。这次为什么要降？

这要从大规模设备更新和消费品以旧换新说起。2024年国务院发布《推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案》（国发〔2024〕7号），明确要求建立完善的废旧物资循环利用体系。反向开票政策正是为了让自然人卖废品能合规取得发票，打通资源回收行业的抵扣链条。

但实施一段时间后，基层反映：对于小规模的废品回收从业者，0.5%的税率虽然不高，但一年卖四五十万的，税也有两三千块，累积起来也是一笔负担。而且很多回收从业者是低收入群体，政策应该更倾斜一些。

于是2026年第12号公告应运而生：对年销售额60万元以内的自然人，预缴税率从0.5%降到0.25%，体现”放水养鱼”的政策导向。

四、哪些人可以享受？需要什么条件？

政策看着挺好，但不是说随便卖个废品就能享受。你需要同时满足以下条件：

① 身份是自然人：个体工商户不适用这个税率优惠（个体工商户按经营所得五档累进税率计算）

② 通过”三流合一反向开票”方式：回收企业必须规范执行资金、发票、货物三流合一，开具”报废产品收购”字样的增值税发票

③ 销售的是报废产品：包括废钢铁、废有色金属、废塑料、废纸、废旧纺织品等，不包括一般商品销售

④ 年销售额不超过60万元的部分：注意这里说的是”三流合一反向开票”的年销售额，不是全年所有废品收入

五、操作流程是什么样的？

很多人最关心的问题：我去卖废品，怎么才能享受这个优惠？

流程其实很简单：

第一步：找到合规的回收企业

你需要找已经纳入”反向开票”白名单的资源回收企业。这些企业通过了税务部门的审核，有资格向自然人反向开具”报废产品收购”发票。你可以向当地税务机关咨询哪些企业符合条件，或者直接问回收站。

第二步：规范收款和交货

确保回收企业通过银行转账付款给你（资金流），废品实际交付给回收企业（货物流），回收企业给你开具”报废产品收购”发票（发票流）。三个环节缺一不可。

第三步：回收企业代扣代缴

回收企业在开具发票时，会按照0.25%或0.5%的预缴税率，代扣代缴你的个人所得税。你不需要自己跑去税务局申报，回收企业会帮你搞定。

第四步：次年办理经营所得汇算清缴

注意！预缴税率只是”预缴”，不是最终的税。2027年3月1日到6月30日，你需要对2026年度的经营所得办理汇算清缴，多退少补。如果全年收入较低，可能会退税；如果收入超过一定额度，可能需要补税。

六、常见问题解答

Q1：我有两三个回收企业合作，年销售额怎么算？

是合并计算的。无论你通过几个回收企业反向开票，所有”三流合一反向开票”的年销售额合并计算，确定适用哪档税率。比如你在A企业卖了35万，B企业卖了30万，合计65万，60万以内部分按0.25%，超出5万按0.5%。

Q2：除了反向开票的收入，我还有其他经营所得，怎么合并？

其他经营所得（如开小店、提供服务等）也需要合并到经营所得中计算个税。反向开票的0.25%/0.5%只是预缴率，最终汇算清缴时会和你所有经营所得合并，按经营所得累进税率（5%~35%）重新计算。多退少补。

Q3：超过60万的部分为什么还按0.5%，而不是更高？

这是政策特意设计的。对于年销售规模较大的自然人回收从业者，0.5%的税率相比经营所得最高档35%税率仍然是大幅优惠，体现了对资源回收行业的持续支持。

Q4：我是卖废旧家具的，算不算”报废产品”？

根据政策规定，报废产品是指在生产、生活等活动中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值的产品。废旧家具如果已经失去使用价值可以出售，原则上属于这个范畴。但如果是二手家具仍有使用价值再销售，属于一般商品销售，不适用反向开票政策。

七、对资源回收行业的影响

这个政策不只关系到个人小贩，对整个资源回收行业都是利好。

一方面，税率降低激励更多自然人参与废品回收，壮大回收队伍；另一方面，反向开票的规范化，解决了回收企业长期面临的”发票难取”问题，可以合规抵扣增值税进项税额。整个行业的发票链条打通了，税务合规水平也会提高。

国家税务总局数据显示，2026年上半年，资源回收行业通过反向开票方式实现的增值税抵扣金额大幅增长，为制造业企业设备更新提供了更多合规的发票凭证。

总结一下：年销售额60万以内的自然人废品回收从业者，现在通过”三流合一反向开票”方式卖废品，个税预缴税率只要0.25%。这比银行存款利息税还低，国家真的是在”放水养鱼”。当然，这只是预缴，次年汇算清缴时还要多退少补。合规经营、保留好凭证，才是长久之道。

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