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2026年增值税法正式施行后，有一个细节特别值得关注：小规模纳税人就算销售额没达到起征点，也可以主动”放弃”免税，开增值税专用发票了。

这事儿听起来有点反直觉——明明可以不交税，为什么要多此一举？但仔细看完政策你会发现，这其实是给企业送的一张”通行证”，用好了能帮下游客户实实在在省钱。

先说清楚规则是什么

国家税务总局2026年第4号公告第一条明确：小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点标准的，可以选择全部或者部分应税交易放弃免税，并开具增值税专用发票。

翻译成人话就是：你是小规模纳税人，这个月销售额8万，本来一分税都不用交。但你的客户如果是一般纳税人，他需要一张增值税专用发票来抵扣进项税。以前你开了免税发票给他，他根本抵扣不了。现在你可以选择放弃这8万的免税，给对方开一张专用发票，税率是1%。

对方拿到这张发票，可以抵扣进项税约784元（78400 ÷ 1.01 × 1%）。你自己交的增值税只有784元，但这784元变成了对方的”真金白银”——从税务局少交784元。

最典型的场景就是：你是一家小规模纳税人的供应商，客户是大企业。一般纳税人客户跟你做生意，他要发票的目的是”抵税”，不是”要发票”。你给他开一张免税的普通发票或免税专票，对他来说等于废纸一张。

结果呢？客户不得不找别人开票，或者要求你降价。这就是为什么很多小供应商明明质量不错、价格也合适，却总是丢单——发票不对路。

现在有了这个政策，你完全可以主动给客户开专用发票，把增值税1%这部分”转嫁”出去。客户拿到了可以抵扣的发票，愿意接受你的报价；你自己承担的税负其实是由客户承担的——等于帮你们两个都解决了问题。

举例：张老板开了一家小规模纳税人公司，3月份卖了不含税货物10万元，客户是一般纳税人。

不开专用发票（免税）：
客户拿到免税发票，无法抵扣进项税。相当于这笔交易，客户白白损失了约976元的抵扣价值（100000 ÷ 1.01 × 1%）。

开专用发票（1%税率）：
张老板交税990元（99000 ÷ 1.01 × 1% ≈ 990），客户拿到发票可抵扣进项税990元。这990元从客户应交给税务局的钱里扣除，客户实际税负为零——而张老板也只交了990元，相当于帮客户省了钱、自己的税负也很轻。

根据4号公告第四条，小规模纳税人适用减按1%征收率政策的，可以选择全部或部分应税交易放弃减税、开具专用发票。

这里有个关键点：可以只放弃部分交易，不是全部交易必须一起处理。也就是说，你10笔交易里，有2笔是大客户要的、有8笔是散客要的，你可以只对那2笔开专用发票，另外8笔继续享受免税。灵活度很高。

另外还要注意，小规模纳税人放弃增值税优惠后，36个月内不得享受该项优惠——但4号公告明确说了，小规模纳税人不受这个36个月限制，也就是说这次放弃了，下次想再用免税政策，随时可以回来，不用等36个月。

《增值税法》第二十七条规定：纳税人放弃增值税优惠的，36个月内不得享受该项优惠。这是为了防止有人”选择性享受”优惠来逃税。但小规模纳税人不在此限制范围内。

什么意思呢？就是你今天给大客户开了专用发票，交了1%的税。下个月有个小客户不需要专票，你完全可以重新享受免税政策，不需要等36个月。

这也是4号公告给小规模纳税人的特别关照——毕竟小规模纳税人很多是中小微企业，灵活经营是常态，不能用一套死规则来绑住他们。

第一，客户是不是一般纳税人？如果对方是小规模纳税人或者最终消费者，他要专用发票没有意义，你没必要放弃免税。

第二，对方是否明确要求专用发票？如果客户在签合同前就说了”要专票”，你就要提前算好成本，把1%的税负考虑进去报价。

第三，这笔交易的毛利率是否撑得住1%的税？如果你的毛利只有3%，放弃免税后实际到手的利润就会减少。这时候要不要开专票，需要综合评估。

2026年第4号公告给了一个很实用的”开关”——小规模纳税人可以在免税和开专票之间灵活切换，精准匹配下游需求。这不是让你多交税，而是让你在商业谈判中多了一张牌。

用好这个功能，关键在于搞清楚你的客户是谁、他们需要什么发票类型。把这个问题弄清楚了，这项政策就是实实在在的省钱工具。