离岸信托个人所得税新政：7月24日两部门联合发文，财产装入、存续、终止三大环节如何缴税

前几天朋友圈被一条消息刷屏：财政部和税务总局7月24日联合发布了一个公告，专门管离岸信托的个人所得税。这消息一出，高净值人群的理财顾问群炸了锅。

说实话，离岸信托这玩意儿以前挺神秘的，很多人觉得设立在开曼群岛、BVI的信托就像个”避税天堂”，钱进去就不用管了。这次政策一出，明确告诉你：别做梦了，该交的税一分不少。

政策说了啥？

简单讲，就是三类情况要交税：

设立环节：你把房产、股票、公司股权装进离岸信托，按”财产转让所得”交20%个人所得税。举个例子，你在深圳有一套价值1000万的房子，2015年买的时候300万，把房子装进离岸信托的时候要按700万的差价交税，140万就这么出去了。

存续环节：信托里的钱生钱了——不管是转让资产赚了还是分红、利息，都按20%交税。而且这个”所得”是按年计算的，哪怕你没实际拿到钱，账面上赚了也得交。

终止清算：信托到期或被终止了，最后清算的收益按”利息、股息、红利所得”交20%。

主要是有跨境资产配置的高净值人群。具体来说：

第一类是把境内资产装到离岸信托里的企业家。之前很多人通过离岸信托代持资产，现在这条路堵死了。

第二类是已经设立了离岸信托但一直没申报的。政策给了90天宽限期，就是从现在起到10月23日，要主动去补申报，之前的不加收滞纳金。过了这个时间，滞纳金按日万分之五算，还要被罚款。

第三类是有境外身份但主要收入在境内的。政策明确说了，取得外国国籍或长期居留权，但主要经济利益在境内的，照样算中国税收居民，境内外收入都要交税。

这个政策给了过渡安排：

2023年1月1日到2025年12月31日期间装入信托的财产，要在公告实施90天内补缴税款，不加滞纳金。如果金额较大，税务机关可以根据征管法延长追缴年限，但原则上不超过三年。

2025年及以前的收益分配环节未缴税的收益，这次要”打包”一次性清算，全额按”利息、股息、红利所得”20%税率补缴。简单说，就是秋后算账，但给你一个不带滞纳金的窗口期。

首先，申报时间节点要记清楚。财产装入信托的次年3月1日到6月30日是年度汇算清缴时间；信托终止的，清算完成次月15日内要申报。

其次，境外已缴的税可以抵免。你在境外交的个税性质的税款，可以从国内应纳税额里抵免，避免双重征税。

第三，信托里的各项费用不能抵减应纳税所得额。受托人报酬、信托管理费、法律服务费、投资顾问费……这些都不能扣掉，该交多少还是多少。

政策里有一条特别重要：个人通过其他个人或组织装入财产，但财产实际由该个人出资、负担、控制的，视为该个人将财产装入离岸信托。翻译成人话就是：如果你找了个”白手套”帮你代持，一旦查出是你实际控制的，照样要交税。

另外，离岸信托向关联方转移财产形成的损失，不能抵减”财产转让所得”应纳税所得额。这条是防着你左手倒右手、亏钱避税的。

如果你或你的客户已经有离岸信托，现在要做的是：

第一步，梳理信托资产情况。把装入时间、财产原值、市场价值、受托人、收益分配情况全部整理出来。

第二步，评估应纳税额。按20%税率测算需要补缴多少税，准备好资金。

第三步，在90天窗口期内主动申报。现在去补缴，不加滞纳金，也不定性为偷税。一旦逾期，税务机关可以追缴三年，还要加收滞纳金和罚款。

第四步，重新评估信托架构的必要性。如果税负成本太高，可能需要考虑其他传承方案。

最后提醒一句：政策明确说了，对诱导纳税人逃避税的不法中介机构和个人，税务机关会严肃处理。所以，别轻信那些吹嘘”离岸信托能避税”的人，正规申报才是正道。

政策原文来源：财政部税务总局关于离岸信托个人所得税有关事项的公告（2026年7月24日发布）