增值税起征点提高：个人每次收入低于1000元不用交税了

对于个体户、自由职业者、打零工的朋友来说，2026年有个实实在在的好消息：增值税起征点提高了，而且适用范围扩大了。以前按次纳税起征点只有500元，现在直接翻倍到1000元。这意味着什么？简单说，单次收入低于1000元的临时性劳务，不用交增值税了。今天就把这件事说透。

一、先搞清楚：你是按期纳税还是按次纳税？

增值税纳税人分两种纳税方式：

按期纳税：有固定经营场所、持续经营的纳税人。比如开了家小店、注册了公司的个体户，按月或按季度申报纳税。

按次纳税：偶尔发生应税交易、没有固定经营场所的纳税人。主要是自然人，比如接了个培训讲课、写了篇文章、修了个电器，这种临时性、零星的收入。

这两种方式的起征点完全不同：

• 按期纳税：月销售额10万元以下免征，或季度销售额30万元以下免征
• 按次纳税：每次（日）销售额1000元以下免征

二、核心变化：500元变成1000元，适用范围也扩大了

这次调整是财政部、税务总局2026年第10号公告明确的，主要有三大变化：

变化一：按次纳税起征点从500元提高到1000元

以前，个人单次收入超过500元就要交增值税。现在这个门槛提高到1000元。对于打零工、接单的朋友来说，意味着很多小额收入不用再为税发愁了。

变化二：适用主体从”个人”扩大到”所有小规模纳税人”

以前按次纳税起征点只适用于个人，现在扩大到所有小规模纳税人。年应税销售额不超过500万元的纳税人，如果选择按次纳税，都能享受1000元的起征点。

变化三：一日内多次交易合并计算

一天内发生多次应税交易的，按日合并计算销售额。比如上午讲课收入600元，下午修电器收入400元，合计1000元，刚好达到起征点。如果分开算，上午不够500元，下午也不够，现在合并后正好卡在临界线上。

三、真实案例算给你看

案例一：自由职业者讲课收入

王老师是高校教师，周末偶尔去企业做培训，单次讲课费800元。

• 2025年：800元 > 500元起征点，要交增值税
• 2026年：800元 < 1000元起征点，不用交增值税

一年下来，如果讲10次课，省下的增值税可不是小数目。

案例二：外卖骑手零星收入

小李是外卖骑手，偶尔接点私单送外卖。某天接了三单，收入分别是300元、400元、500元。

• 按日合并计算：300 + 400 + 500 = 1200元 > 1000元起征点，需要交税
• 如果当天只接了两单：300 + 400 = 700元 < 1000元，不用交税

案例三：家政服务人员

张阿姨做家政服务，每次上门服务收费150元，一周干6天。

按次纳税的话，单次150元远低于1000元起征点，不用交增值税。但如果张阿姨注册成个体户按月纳税，月收入约3600元（150×24天），也低于月销售额10万元的起征点，同样不用交。

四、特殊情况：6种情形按月10万元起征点

有些情形比较特殊，自然人虽然按次纳税，但可以参照按期纳税的起征点标准。根据《征管公告》，以下6种情形适用月销售额10万元的起征点：

1. 出租不动产
2. 通过”反向开票”销售报废产品
3. 个人转让著作权
4. 个人销售自建自用住房
5. 个人出租住房
6. 其他国家税务总局规定的情形

举个例子：老刘有一套房子出租，月租金5000元。虽然是自然人个人出租，但适用按期纳税的月销售额10万元起征点标准，5000元远低于10万元，不用交增值税。

五、达到起征点怎么算税？

这里有个关键点：达到起征点后，是按全部销售额计算税额，不是只算超过的部分。

举个例子：某自由职业者单次讲课收入1500元。

• 1500元 > 1000元起征点，需要交税
• 假设适用征收率3%，应纳税额 = 1500 × 3% = 45元

注意：不是（1500-1000）× 3% = 15元，而是全额计税。这是起征点和免征额的区别。

六、小规模纳税人的”自由选择权”

对于小规模纳税人来说，还有一项灵活政策：可以选择放弃免税，开具增值税专用发票。

什么意思？假设你是小规模纳税人，月销售额8万元，本来可以享受免税。但客户要求开增值税专用发票，怎么办？你可以选择就这笔交易放弃免税，开具专票。

关键点：放弃免税是”单笔”的，不影响其他交易继续享受优惠。比如这个月开了5笔业务，可以选择其中2笔开专票并放弃免税，另外3笔继续享受免税。

但要注意：放弃后36个月内不得再享受该项税收优惠（小规模纳税人除外）。小规模纳税人比较灵活，可以逐笔选择。

七、申报期限：不用急，时间很充裕

按次纳税的自然人，申报期限相对宽松。《增值税法实施条例》明确规定，按次纳税的纳税人，销售额达到起征点的，自纳税义务发生之日起至次年6月30日前申报纳税。

也就是说，今年发生的应税收入，明年6月30日前申报都来得及。这对流动性强的自然人来说，是比较人性化的安排。

八、给自由职业者的实操建议

1. 搞清楚自己的纳税身份

有固定经营场所、持续经营的，建议注册成个体户或公司，按期纳税，享受月销售额10万元以下免税。偶尔接单、零星收入的，按次纳税就行。

2. 记录好每笔收入

虽然起征点提高了，但还是要养成记账习惯。万一哪天收入多了，或者被查了，有据可查。

3. 开票和申报被视为一体

自然人达到起征点后，无论是到税务机关代开发票，还是由扣缴义务人代扣代缴，都视为办理了申报纳税。不用单独再跑一趟税务局。

4. 合理安排收入时间

如果一天内有多笔收入，要考虑是否会超过1000元起征点。合理分散开，可能就不用交税了。

九、常见问题解答

Q：我是小规模纳税人，月销售额9万元，需要交增值税吗？

A：不需要。月销售额10万元以下是起征点，9万元低于起征点，全额免征。

Q：我偶尔帮人修电脑，单次收费200元，要交增值税吗？

A：不需要。按次纳税起征点是1000元，200元低于起征点，免征。

Q：我把自己的房子出租，月租金6000元，要交增值税吗？

A：不需要。个人出租住房适用月销售额10万元的起征点标准，6000元远低于10万元，免征。

Q：按次纳税的收入，超过起征点后税率是多少？

A：一般是3%的征收率。具体以当地税务机关规定为准。

Q：起征点和免征额有什么区别？

A：起征点是”达到就全额征税”，免征额是”超过部分才征税”。比如起征点1000元，收入1200元要按1200元全额计税；如果是免征额1000元，收入1200元只需对超过的200元计税。

写在最后

这次增值税起征点调整，是实打实的减税政策。对于自由职业者、打零工的朋友来说，一年能省下不少钱。但政策红利要用好，前提是搞清楚规则、合规经营。别因为省了几百块税钱，最后被查出其他问题，得不偿失。

更多小规模纳税人税收优惠解读，可以参考六税两费减半优惠延续至2027年和增值税法实施后优惠政策衔接要点。