7月1日起，报废产品反向开票个税优惠升级！一年能省多少？

7月1日起，又有一波税收优惠正式生效了。这次涉及的是一个特殊的群体——收废品、卖报废产品的个人。

国家税务总局发布的2026年第12号公告，对”反向开票”政策里的个人所得税计算方式做了调整：年销售额不超过60万元的部分，预缴税率从0.5%降到了0.25%。听起来好像是个小变化，但算算账就知道，能省不少钱。

一、什么是”反向开票”？

在说税率变化之前，先把背景交代清楚。很多人可能听说过”反向开票”这个词，但具体怎么回事不太清楚。

正常情况下，谁卖东西谁开发票。但废品回收这个行业有个特点：卖废品的都是自然人——大爷大妈骑三轮车收废品，个体拆解户把报废设备卖给你——他们没有资格开具增值税发票。

没有发票，回收企业就没法做进项抵扣，没法做企业所得税税前扣除，这一直是行业的痛点。

“反向开票”就是为了解决这个问题。简单说就是：资源回收企业作为购买方，主动向卖废品的自然人开具发票，相当于把开票义务”反转”过来了。这在增值税上叫反向开票，在个税上叫”三流合一反向开票”（资金流、货物流、发票流三者一致）。

这个政策从2024年4月29日就开始试行了，现在已经是成熟做法。

二、7月1日起，税率降了！能省多少钱？

12号公告最大的利好，就是把年销售额60万以下部分的个税预缴税率，从原来的0.5%降到了0.25%。

我们来算一笔账：

张大爷今年骑三轮车收废品，通过”三流合一反向开票”卖给资源回收企业，全年卖了多少呢？

假如张大爷今年卖了50万元（不含增值税）

按旧政策：50万×0.5%＝2500元，需要预缴2500元个人所得税

按新政策：50万×0.25%＝1250元，只需要预缴1250元

省了1250元！

再假如王阿姨今年卖了80万元

这要分段计算：60万以内按0.25%，60万以上部分按0.5%

60万×0.25%＝1500元

20万×0.5%＝1000元

合计：1500+1000＝2500元

而旧政策下是80万×0.5%＝4000元，省了1500元。

销售额越高，省的绝对金额越大。

三、60万的门槛是怎么算的？

很多人关心：这个”年销售额不超过60万元”，是怎么统计的？按自然年度算还是按连续的12个月算？

根据公告规定，这个年销售额（不含增值税）是按自然年度计算的，也就是从每年1月1日到12月31日。

另外要注意，这里说的销售额是”三流合一反向开票”部分的销售额。也就是说，如果你通过反向开票卖废品卖了50万，但平时还零零散散卖了5万不通过反向开票的，这5万不计入60万的门槛计算。

但如果你全年反向开票销售额超过了60万，哪怕只有1块钱超出，也要对全额重新计算，超出部分按0.5%计税。

四、除了税率变化，还有什么需要关注的？

12号公告还有第二个重要内容：延续了换购住房个人所得税退税政策。

在2026年1月1日至2027年12月31日期间，如果你卖了一套自有住房，并且在卖房后1年内在同一城市重新买了住房，可以按规定申请退还出售现住房已缴纳的个人所得税。

具体怎么操作？和之前一样：先卖旧房，拿到完税凭证，然后在新房过户完成后，持相关材料到税务机关申请退税。征管规定参照2022年第21号公告执行。

五、这个政策对谁影响最大？

最直接受益的是两类人：

第一类是废旧物资回收行业的个体从业者。以前收废品利润薄，税负还高，现在税率降了，一个月多挣几百块是实实在在的。

第二类是资源回收企业。虽然政策减的是个人所得税，但税率降低能让更多自然人愿意配合反向开票，企业能取得的合规发票多了，税务风险反而降低了。

对普通居民来说，换购住房退税政策延续也是个利好。如果你有换房需求，在政策窗口期内操作能省一笔个税。

六、实操要点：怎么享受优惠？

第一，确认你的回收企业已经向主管税务机关备案，可以开展反向开票业务。没有备案的企业开的反向发票是不合规的。

第二，每次交易都要保证”资金流、货物流、发票流”三流一致。钱从企业账上打给个人，货从个人手里交给企业，发票由企业开给个人，缺任何一流都可能被认定为不合规。

第三，保存好完整的证据链。包括合同、出库单、入库单、付款凭证、发票等，万一被查，这些都是关键证据。

第四，年度汇算时记得这块收入要并入综合所得计税。0.25%和0.5%是预缴税率，不是最终税率，年终汇算清缴时可能会因为综合所得税率档位不同而产生补税或退税。

政策原文：《国家税务总局关于个人所得税有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第12号，2026年6月发布，自2026年7月1日起施行）