个人所得税两大新举措落地：反向开票降率+换购住房退税延续，2026年下半年个税红利盘点

2026年6月29日，国家税务总局发布2026年第12号公告，对个人所得税两项重要政策作出明确安排。一条关乎千万资源回收从业者的”反向开票”个税负担，另一条则直接影响近期有换房计划的城市居民。两项政策一松一延，实实在在地给特定群体送去了税收红利。

如果你平时会卖点废旧物资、报废产品，或者正打算卖旧房换新房，这篇文章值得仔细看看。

先说第一项。公告明确，从2026年7月1日起，自然人报废产品出售者通过”三流合一反向开票”方式，向资源回收企业销售收购的报废产品，个人所得税预缴规则有变。

具体怎么调？年销售额（不含增值税）不超过60万元的部分，减按0.25%预缴经营所得个人所得税；超过60万元的部分，才按照原来的0.5%预缴。之前统一是0.5%，现在相当于60万以内的部分直接砍了一半。

这个政策是对2024年第5号公告的延续和优化。反向开票本身是为了解决资源回收行业”开票难”的问题——过去自然人卖废品给回收企业，自己去税务局代开发票费时费力，现在回收企业可以直接向出售者”反向开票”，便利度大幅提升。但反向开票的同时，出售者需要预缴个税，这次降率就是要在便利的基础上再减负。

个人所得税反向开票预缴率调整示意图

谁最受益？简单算一笔账。如果你一年通过反向开票销售报废产品收入50万元（不含税），按旧规则要预缴2500元个税（50万×0.5%）；按新规则只需预缴1250元（50万×0.25%），直接省了1250元。对于不少靠回收废品、废金属贴补家用的个体从业者来说，这笔钱不是小数目。

当然也要注意，这个优惠有”年销售额60万元”的门槛，超过部分还是按0.5%预缴。另外，除了预缴率调整，其他服务和征管规定仍然按照2024年第5号公告执行，该准备的资料、该走的流程一样不能少。

第二项政策是关于换购住房的个人所得税退税。这个政策最早是2022年出来的，当时规定2022年10月1日到2023年12月31日期间有效。后来经过延续，现在进一步明确了：2026年1月1日到2027年12月31日，这个政策继续有效。

政策内容不复杂：纳税人出售自有住房，并在现住房出售后1年内，在同一城市重新购买住房的，可以申请退还其出售现住房已缴纳的个人所得税。退多少？取决于你新买的房子值多少钱——新购房金额大于或等于现住房转让金额的，全额退还；小于的，按比例退还。

这个政策对楼市来说是个小利好，尤其对改善型需求的家庭。举个例子，你卖掉老房子卖了300万，交了6万个税（假设符合满五唯一等条件后仍需缴纳的情况），然后在半年内买了套400万的新房，那这6万个税可以全额退给你。如果是买了套200万的新房，那就退6万×(200万/300万)=4万个税。

要注意时间窗口和”同一城市”的要求。出售和重新购买必须在同一城市范围内，而且重新购房的时间要在出售现住房后1年内（按合同备案时间算）。另外，政策说是”参照2022年第21号公告执行”，具体细则没变，之前了解过的朋友可以按老规则准备。

把这两项政策放在一起看，能发现一个共同的思路：精准。不是大水漫灌式的全面减税，而是针对特定群体、特定场景的定向减负。

反向开票降率针对的是资源回收行业的自然人从业者，这个群体数量庞大但个体规模小，属于比较典型的”小微”范畴。降率一半，税负减轻的感知会非常直接。而且60万元的年销售额门槛，也基本覆盖了大部分个体回收从业者的实际经营规模。

换购住房退税延续，则是在当前房地产市场背景下，对改善型需求的一种温和刺激。退税本身不涉及新增财政投入，只是把已经收上去的个税在特定条件下退回来，对财政压力相对可控，但对购房者的实际获得感很强。

这种”精准滴灌”的减税思路，和这几年整体财税政策的方向是一致的。从小微企业2026年税收优惠延续到增值税优惠政策全清单，都能看到这种针对性设计的影子。

除了已经落地的这两项，2026年下半年个税领域还有几个值得关注的动向。

一个是税务稽查常态化背景下，个税合规申报的案例通报可能会增多。重庆税务之前公布过个税合规申报典型案例，涉及继续教育扣除、技能人员职业资格扣除等常见误区，这类案例式普法估计会在更多地方铺开。

另一个是个人所得税汇算清缴后的资料留存问题。有税务局明确提醒，办完个税汇算后相关资料要留5年。这个”5年”不是随便说的，是税法明确规定的备查期限。如果这期间被抽查到资料不齐或者申报有误，可能会影响纳税信用，甚至面临补税加滞纳金。

还有一点，就是个税专项附加扣除的填报质量在提升。随着个税APP和扣缴客户端的数据打通，子女教育、住房贷款利息、住房租金等扣除项目的交叉比对越来越精准。以前可能填了没人管，现在系统会自动提示疑似重复扣除、疑似条件不符等情况。填报的时候还是要实事求是，别抱着侥幸心理。

2026年个人所得税政策时间轴示意图

政策出了，关键是用好。反向开票的个税预缴率是系统自动计算的，只要你通过合规的”三流合一反向开票”渠道销售报废产品，收款时扣缴义务人或系统应该会按新税率扣缴。但如果发现还是按0.5%扣的，可以主动提醒一下回收企业，或者咨询主管税务机关。

换购住房的个税退税，需要自己在个税APP或者电子税务局提交申请，不是自动退的。申请的时候要准备好现住房的出售合同、新购房的合同和发票、身份证明等材料。如果委托中介办理的，也要确认他们帮你申请了退税，别稀里糊涂错过了。

最后提醒一句，政策文件一定要以官方发布为准。国家税务总局2026年第12号公告的全文可以在各地税务局官网的政策文件栏目找到，有条件的建议把原文下载下来仔细读一遍，比看任何解读都靠谱。

减税红利是实实在在的，但前提是你得知道自己有这个权利。希望这篇文章能帮你发现属于你的那份红利。

参考来源：国家税务总局公告2026年第12号《关于个人所得税有关征管事项的公告》（2026年6月29日发布）