火车票通行费抵扣新规落地，这些坑别再踩了
火车票通行费抵扣新规落地，这些坑别再踩了
朋友公司会计小王最近有点郁闷。公司老板跑业务，一个月火车票、高速公路通行费加起来好几千块，小王按老办法算进项税抵扣，结果税务局稽查时说算错了，要补税还要罚款。
其实这不能怪小王。2026年1月1日起，随着增值税法正式施行，进项税额抵扣规则有了新变化。国家税务总局2026年第13号公告把火车票、通行费怎么抵扣说得明明白白，但很多人还按老黄历办事。
今天咱们就把这个规定掰开了揉碎了讲，让你看完就知道怎么操作，不会再踩坑。
一、火车票抵扣：认准”电子发票（铁路电子客票）”
新规则：从2026年1月1日起，坐火车取得的”电子发票（铁路电子客票）”，按照发票上列明的增值税税额抵扣。简单说，发票上写多少税，你就抵多少税。
实操案例：小李是北京一家科技公司的销售经理，经常坐高铁去上海见客户。2026年3月，他取得一张北京到上海的”电子发票（铁路电子客票）”，发票上注明：票价553元，增值税47.01元，价税合计600元。
那么，小李公司可以抵扣的进项税额就是47.01元，而不是按老办法计算。
注意：如果你还取得老式的纸质火车票，上面没有单独列明增值税税额，那就要按公式计算了：
火车票可抵扣进项税额 = 票面金额 ÷ (1 + 9%) × 9%
比如一张纸质火车票票价600元，可抵扣进项税额 = 600 ÷ (1 + 9%) × 9% = 49.54元。
坑点提醒：很多会计拿到火车票就直接按9%税率算抵扣，但如果是电子发票（铁路电子客票），必须按发票上列明的税额抵，不能自己算！
二、飞机票抵扣：看清单上”增值税税额”
新规则：取得”电子发票（航空运输电子客票行程单）”的，按照发票上列明或包含的增值税税额抵扣。
实操案例：小张公司老板去广州开会，买的机票取得”电子发票（航空运输电子客票行程单）”，上面注明：票价1200元，燃油附加费50元，增值税112.84元，价税合计1362.84元。
那么，公司可以抵扣的进项税额就是112.84元。
注意：如果你的行程单上没有单独列明增值税税额（比如一些老版的行程单），那就要按公式计算：
飞机票可抵扣进项税额 = （票价 + 燃油附加费）÷ (1 + 9%) × 9%
以上面例子计算：(1200 + 50) ÷ (1 + 9%) × 9% = 103.21元。
坑点提醒：很多人忘记把燃油附加费加进去，只算票价，导致抵扣少了。
三、公路水路客票抵扣：3%征收率
新规则：取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额 = 票面金额 ÷ (1 + 3%) × 3%
实操案例：小陈公司员工去外地出差，坐长途大巴取得一张注明身份信息的客票，票面金额206元。
可抵扣进项税额 = 206 ÷ (1 + 3%) × 3% = 6元。
坑点提醒：必须是”注明旅客身份信息”的客票才能抵扣！如果你拿的是不记名的定额发票，不能抵扣。
四、通行费抵扣：电子发票 vs 桥闸发票
这块最容易出错，分两种情况：
情况1：取得收费公路通行费增值税电子普通发票、带有”通行费”字样的电子发票（普通发票）
按照发票上列明的增值税税额抵扣。比如你走高速公路，取得一张通行费电子发票，上面写税额5.5元，你就抵5.5元。
情况2：取得桥、闸通行费发票（注意是纸质发票）
按照公式计算：
桥、闸通行费可抵扣进项税额 = 桥、闸通行费发票上列明的金额 ÷ (1 + 5%) × 5%
实操案例：老李开车去外地，过一座收费桥梁，取得桥闸通行费发票，上面写明金额105元。
可抵扣进项税额 = 105 ÷ (1 + 5%) × 5% = 5元。
大坑预警：很多人把桥闸通行费发票当成普通通行费电子发票，直接按发票上金额抵，或者按3%算，都是错的！桥闸通行费是按5%算的！
五、这些费用不能抵扣，别搞错了
不是所有火车票、飞机票都能抵扣！以下情况不能抵扣：
- 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目的：比如你公司有些项目是简易计税的，那这些项目相关的差旅费就不能抵扣。
- 用于集体福利、个人消费的：比如公司组织员工旅游，取得的火车票飞机票不能抵扣。
- 非正常损失的：比如火车票丢失了，就不能抵扣了。
实操建议：会计在做账时，一定要问清楚这笔差旅费是用于什么项目，能不能抵扣，别一股脑全抵了。
六、凭证要求：这些资料必须留好
根据2026年第13号公告，一般纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备：
- 书面合同
- 付款证明
- 境外单位的对账单或者发票
如果你不能提供这些资料，就不能抵扣！
实操建议：公司要建立健全的凭证管理制度，所有抵扣凭证都要留存备查，税务局稽查时会看的。
七、常见问题答疑
问：我公司是小规模纳税人，能抵扣火车票进项税吗？
答：不能。只有一般纳税人才能抵扣进项税额。小规模纳税人实行简易计税，不能抵扣进项税。
问：员工出差取得的火车票，是公司抬头还是个人抬头？
答：根据现行规定，国内旅客运输服务进项税额抵扣，不要求发票抬头必须是公司名称。只要是本公司员工，注明旅客身份信息的客票就可以抵扣。
问：如果火车票丢失了，还能抵扣吗？
答：不能。抵扣进项税额必须凭合法有效的抵扣凭证。火车票丢失了，就不能抵扣了。所以一定要提醒员工保管好差旅费发票！
问：公司租车发生的通行费，能抵扣吗？
答：可以。只要取得合规的通行费电子发票或者桥闸通行费发票，就可以按规定抵扣。
八、实操建议：公司该怎么应对？
- 培训员工：让出差员工知道要取得合规的客票，特别是要取得注明旅客身份信息的客票。
- 更新财务制度：把新的抵扣规则写进公司财务制度，让会计按新规则操作。
- 检查存量发票：如果你公司还有2025年及以前的火车票、通行费发票没抵扣，赶紧检查一下能不能抵，别错过了。
- 用好税务软件：现在很多税务软件都能自动识别客票类型并计算可抵扣税额，建议用起来，减少人工错误。
增值税法落地后，很多规则都有了新变化。作为企业财务人员，一定要及时学习新政策，别拿老黄历办事。不然到时候税务局找上门，补税罚款就不划算了。
如果你对火车票通行费抵扣还有疑问，或者想了解你公司具体业务怎么抵扣，欢迎在评论区留言，我会一一解答。
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参考政策：
- 《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第13号）
- 《中华人民共和国增值税法》（2026年1月1日起施行）
- 《中华人民共和国增值税法实施条例》
本文政策依据截至2026年7月。具体执行中如有疑问，请咨询主管税务机关或专业税务顾问。