公司亏损还要不要交税？2026年最新税务处理详解

公司账上明明是亏损的，年底一算还亏了不少钱，但去税务局申报的时候，发现有些税还是要交。这是很多创业新手第一次遇到的情况，觉得不可思议：都没赚钱，凭什么还要交税？今天就来说清楚这件事。

亏损不等于不用交所有税种

首先要搞清楚一个基本概念：公司亏损，到底指哪个税种的”亏损”？

大家平时说的”公司亏损”，通常指的是企业利润为负，也就是经营一段时间下来，收入减去成本费用后是负数。这种情况下，企业所得税确实可能不用交，因为企业所得税的计税依据是应纳税所得额，如果算出来是负数（或调整后是负数），就不需要缴纳企业所得税。这一点在《中华人民共和国企业所得税法》第五条里有明确依据：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，才是应纳税所得额。

但是！企业所得税不用交，不等于所有税都不用交。增值税、营业税（虽然营改增后营业税已经取消，但这里指的是流转税概念）、城建税、教育费附加、印花税、土地使用税、房产税……这些税种跟公司盈亏没有直接关系，只要发生了应税行为，就得依法申报缴纳。

增值税：有没有收入都要管

增值税是跟公司亏损关系最容易被混淆的一个税种。增值税的计税依据是销售额和销项税额，跟你的成本费用高低没有直接关系。

举个例子：你卖了一批货，不含税价格是10万元，销项税额是1.3万元，但你进货成本是12万元，进项税额是1.56万元，当期应交增值税 = 1.3 – 1.56 = -0.26万元，这时候其实不用交增值税，还有留抵税额可以留着以后抵扣。但如果你当期卖了10万元货，只进了5万元货，进项不够，你就得交增值税，跟你是赚是亏没关系。

对于小规模纳税人，增值税是按销售额和征收率（目前优惠期间为1%）直接计算缴纳的，无论进价多少、是否亏损，只要开了发票就要交。

核定征收企业：亏损也要交所得税

有一种特殊情况特别容易被忽视：如果你的企业被核定为”核定征收”（定额征收或定率征收），那么不管你实际是盈利还是亏损，企业所得税可能还是要交的。

核定征收的逻辑是：税务部门根据你所在行业的平均利润水平，按收入推算应纳税所得额。也就是说，哪怕你实际上亏了钱，只要开了票有了收入，税务系统就会按行业平均利润率算出一个”应纳税所得额”，你就要按这个基数交企业所得税。这对于很多实际亏损但收入不小的企业来说，是一个很”冤”的地方。

如果你符合查账征收的条件，可以向税务部门申请改为查账征收方式，这样就按照真实账目计算利润，亏损企业确实就不用交企业所得税了。

亏损了还要做哪些申报？

这一点非常关键：即使公司亏损，也要按期向主管税务机关报送财务报表和纳税申报表，不能因为没赚钱就不报。

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第四十八条，纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当按照规定的期限向当地主管税务机关报送所得税申报表和年度会计报表。长期零申报或者不申报，会引起税务部门的关注，轻则被约谈核查，重则被纳入重点监管名单，反而给自己找麻烦。

具体要报的包括：月度或季度预缴申报（企业所得税）、年度汇算清缴申报、增值税申报（即使无收入也要做零申报）、个人所得税代扣代缴申报（如果有员工的话）等。

亏损了有什么税收优惠可以用？

公司亏损虽然听起来不好，但其实也有一些合法的税收政策可以用：

最实用的就是亏损弥补政策。企业的亏损可以在未来五年内用盈利来弥补，五年内弥补不完的，就不能用以后年度的利润来冲抵了。所以亏损企业虽然当期不用交所得税，但这个”亏损额度”是有价值的，以后赚了钱可以少交税。

另外，很多小微企业有普惠性税收优惠政策，比如小规模纳税人增值税免征（月销售额10万元以下）、企业所得税优惠税率（应纳税所得额100万元以下部分减按12.5%计入应纳税所得额，100万到300万部分减按25%计入，实际税负低至5%）等。如果你的公司符合条件，即使微利也能享受这些优惠。

总结一下

公司亏损了，要不要交税，分情况看：

企业所得税：亏损企业（查账征收）通常不需要交，但核定征收企业可能仍需缴纳；

增值税：只要有应税销售行为就要交，跟盈亏无关；

其他小税种（城建税、教育费附加、印花税等）：有相应应税行为就要申报缴纳；

无论是否亏损，所有该申报的表都要按时报，送零申报也要报。

最根本的原则就是：亏钱不代表免税义务消失，该报的税一样要报，但该享受的优惠政策也一定要去申请。