增值税法施行后，哪些增值税优惠还在？2026年第10号公告全解读
这两天好几个老板来找我，问的都是同一个问题：”增值税法2026年1月1日就施行了，以前那些免税、减税政策还在不在？别到时候我按免税报了，结果政策停了，被税务局找上门。”
我理解这种担心。增值税法毕竟是个大动作，从”暂行条例”升级成”法”，档次高了，规则肯定有变。
但别慌，财政部 税务总局2026年第10号公告已经出来了，专门管这个事——哪些优惠继续，哪些停了，写得明明白白。
先说大家最关心的：小规模纳税人的优惠，还在！
很多老板一听到”立法”，就担心以前的优惠政策会不会一夜之间全没了。特别是小规模纳税人，月销售额10万以下免增值税、3%征收率减按1%，这两个福利是不是没了？
答案：没没没！这两个政策都延续到2027年12月31日！
具体来说：
- 起征点标准：按月纳税的，月销售额10万以下免；按季度纳税的，季度销售额30万以下免。按次纳税的，每次（日）销售额1000元以下免。
- 征收率优惠：小规模纳税人适用3%征收率的应税交易，减按1%征收增值税。这个政策也从2026年1月1日延续到2027年底。
案例：苏州一家小规模纳税人咨询公司，2026年5月季度销售额28万（开的普票），那这28万就不用交增值税。要是超过30万，比如35万，那35万全额按1%交税，也就是交3,500元。
这些项目，继续免征增值税
第10号公告列了一长串免征增值税的项目，我挑几个跟日常生活密切相关的说说：
1. 农业生产者销售的自产农产品
这个好理解，农民种地卖粮，不交增值税。但要注意，必须是”自产”的。你要是个中间商，从农民那儿收购了农产品再卖，那就得按规矩交税了（不过有低税率优惠）。
2. 医疗机构提供的医疗服务
医院、诊所这些提供医疗服务的收入，免增值税。但注意，卖药品、卖医疗器械这些不算医疗服务，该交税还得交。
3. 托儿所、幼儿园提供的育养服务
这个也不用交增值税。不过有些高端早教机构，教英语、教编程那种，算不算”育养服务”？这个有争议，建议提前跟税务局确认。
4. 殡葬服务
这个也免。人生最后一程，国家不收增值税。
重点来了：2025年12月31日前发的优惠政策，大部分停了！
这个是第10号公告最”狠”的一条：
除本公告和增值税法、增值税法实施条例、《财政部 税务总局关于个人销售住房增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第17号）外，在2025年12月31日前制发文件规定的国内环节增值税优惠政策同时停止执行。
翻译成人话就是：以前那些零零碎碎的优惠政策，只要没在第10号公告里列出来，也没被增值税法明确写进去，那从2026年1月1日起就停了。
所以，如果你公司享受的某个增值税优惠，你不确定是不是还在，赶紧去查第10号公告的附件，或者直接问我。
几个容易搞混的点
问题一：个人销售住房，增值税怎么算？
这个有专门的政策（财政部 税务总局公告2025年第17号），不受第10号公告影响。具体来说：
- 个人将购买不足2年的住房对外销售的，按5%征收率全额缴纳增值税
- 个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税（北上广深非普通住房除外）
问题二：二手车经销，增值税有优惠吗？
有！根据现行政策，二手车经销企业销售收购的二手车，减按0.5%征收增值税。这个政策延续到2027年底。
问题三：科技企业孵化器、大学科技园，有增值税优惠吗？
有！对国家备案的科技企业孵化器、大学科技园和国家备案的众创空间，孵化服务收入免征增值税。这个也延续到2027年底。
实操建议：赶紧做这3件事
- 梳理你公司享受的增值税优惠：拿出纸笔，把你公司现在享受的所有增值税优惠都列出来，然后对照第10号公告，看看哪些还在、哪些停了。
- 调整财务系统设置：如果你用财务软件，赶紧检查一下增值税优惠的设置有没有及时更新。别到时候系统自动按免税算，结果政策停了，那就麻烦了。
- 培训财务人员：这个最重要。很多小规模纳税人的老板自己兼财务，或者请兼职会计。这些人如果不了解新政策，很容易出错。建议给他们发这篇文章，或者找个时间集中培训一下。
最后说个真事
上个月，我碰到个老板，他公司是小规模纳税人，2026年1月的销售额是11万。他按老习惯，觉得11万超过10万了，就得交税。结果他会计跟他说，别急，看看新政策。
一查，果然，3%减按1%这个政策延续了。所以他只需要交11万×1%=1,100元，而不是11万×3%=3,300元。一下少了2,200元。
你看，了解政策多重要。
小规模纳税人的优惠延续到2027年底，这两年你就安心享受。但别忘了，2028年之后会怎么样，现在还不知道。所以，该规范的地方还是得规范，别到时候政策一停，你措手不及。
还有问题？评论区见。
政策依据：财政部 税务总局公告2026年第10号《关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》