小规模优惠延续到2027年底！2026年第10号公告增值税优惠衔接实操全解

增值税法2026年1月1日正式施行了，但之前一堆优惠政策怎么衔接？别慌，财政部和税务总局在1月份就发了2026年第10号公告，把免税项目、简易计税方法、起征点、小规模优惠这些事儿全说清楚了。今天这篇文章就专门帮大家翻译成人话，看看哪些优惠还在、哪些变了、哪些没了。

先说最重要的：小规模纳税人该享受的优惠基本都续上了

很多人最担心的问题就是——增值税法施行之后，小规模纳税人的那些优惠政策还有没有？答案是：大部分都延续了，而且延续到了2027年12月31日。

起征点没变：以月为计税期的，月销售额10万元以下免征增值税；以季度为计税期的，季度销售额30万元以下免征。按次纳税的，每次1000元以上才开始交税。

征收率优惠延续：小规模纳税人发生应税交易，3%征收率的，减按1%征收增值税。这个优惠一直执行到2027年底，中间不用做任何操作，继续正常开票正常申报就行。

但要注意一条：享受这个1%优惠，前提是你的销售额没有超过起征点。超过起征点的，全额按1%征收，不是只对超过部分收税。举例来说，小规模纳税人季度销售额35万元，没有超过30万免征额的部分免税，超过30万的部分按1%缴税，总共要交350000 × 1% = 3500元。

一般纳税人这次也迎来了一波政策延续。10号公告明确，自2026年1月1日至2027年12月31日，以下12类应税交易，一般纳税人可以选择适用简易计税方法，按3%征收率计算缴纳增值税：

这里有个实操要点要提醒大家：选择简易计税方法后，36个月内不能变更。所以企业在签合同之前就要想清楚，是用简易计税还是一般计税，要结合对方能不能抵扣增值税来综合判断。如果对方是一般纳税人、需要进项发票来抵扣，选择简易计税反而会让对方税负上升、影响合作。

另外有个要注意的变化：营改增之前购进的有形动产，做的经营租赁服务，这次简易计税清单里没有它了。简单说就是，以前营改增之前买的车间设备，租出去还能用3%简易计税，2026年1月1日之后就不行了，得按一般计税交9%或者13%。有这个情况的企业要提前算好账。

10号公告另外一个重磅内容，就是明确了11种情形可以从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额。这个对很多行业影响很大：

这些差额计税的规定，实际上是给相关行业降低了税基。企业财务要注意，申报的时候别忘了填扣除项目，否则多缴了税还得申请退税。

这条影响面比较大，要单独说说。2026年1月1日之前，一般纳税人购进农产品用于生产销售13%税率货物的，可以加计扣除1%，也就是实际抵扣的进项税额是买价的10%。从2026年1月1日起，这个加计扣除政策停止了。

现在的农产品进项抵扣政策是这样的：

食品厂、饮料厂、农产品加工企业这类用农产品做原料的企业要特别注意：以前买100元农产品实际可以抵10元进项，现在最多只能抵9元，税负略有上升。采购合同谈判的时候要把这个成本变化考虑进去。

还有一个很大的变化：2026年1月1日起，普通生物制品的3%简易计税政策正式取消，全面改为按13%一般计税。这个在以前是一块灰色地带，很多生物科技公司都在享受这个优惠。

哪些还能继续选简易计税？文件说得明白：只有抗癌药品、罕见病药品等民生领域产品，以及国产抗艾滋病病毒药品，才可以继续选择3%简易征收。普通疫苗、干扰素、血液制品这类产品，以后都得按13%交税了。

给大家做个对比，10号公告里政策的去留一目了然：

延续到2027年底的：月销售额10万以下免征（小规模和自然人均适用）；3%减按1%征收（小规模纳税人）；12类业务可选择3%简易计税（一般纳税人）；差额计税项目继续有效。

停止执行的：农产品加计扣除1%（用于生产13%税率货物）；普通生物制品3%简易计税；营改增前购进有形动产经营租赁简易计税。

看完这么多政策条文，有两件事是企业主和财务负责人必须马上做的：

第一，对照检查你公司现在享受的增值税优惠是否还在目录里。特别是用生物制品优惠、农产品加计抵扣、营改增前设备租赁优惠的企业，2026年之后这些优惠没有了，税负会直接上升，得提前做好成本测算和价格调整预案。

第二，2026年第一个申报期重新确认一下简易计税方法的选择。之前选了简易计税的业务，现在有些可能已经不在目录里了，继续选下去反而违规。而之前用一般计税的某些业务，现在发现可以选简易计税的，要抓住机会重新选择。

政策依据：《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号，自2026年1月1日起施行）