小微企业与个体工商户2026-2027年税收优惠全解：哪些能减、能减多少、怎么申报

2026年已经过了一半，你的公司有没有把该减的税减到位？最近我跟几个小老板聊，发现不少人还在按2025年的老规矩算账，稀里糊涂多交了不少冤枉税。今天就把2026-2027年小微企业和个体工商户能享受的税收优惠，全部掰开了揉碎了讲一遍，看完你绝对会发现：原来这些钱本可以不交。

一、先搞清楚三个概念，别把自己搞错了

很多人搞不清”小规模纳税人””小型微利企业””小微企业”这三个词的区别，以为是一回事。其实完全不是。

小规模纳税人，是增值税上的概念。按税法，年应税销售额不超过500万元的纳税人是小规模纳税人，超过500万就自动转成一般纳税人。这跟你公司大小没关系，纯看营业额。

小型微利企业，是企业所得税上的概念。必须同时满足三个条件：年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。注意，这里”从业人数”不仅包括正式员工，还包括劳务派遣人员。

小微企业，是个口语化说法，通常指小型微利企业加小规模纳税人加个体工商户。税务局的文件里”小微企业”和”小规模纳税人”有时候会并列，说明它们不完全是一回事。

二、增值税优惠：小规模纳税人最该看这条

起征点提高了，月销10万、季度30万以内全免

根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）第一条：

小规模纳税人发生应税交易，按月申报的：月销售额10万元以内免征增值税。

按季度申报的：季度销售额30万元以内免征增值税。

执行期限是2026年1月1日到2027年12月31日。

举例：你在县城开了一家小超市，季度销售各类商品加起来不含税收入28万元，开的都是普通发票。这种情况下，28万<30万，增值税全免，一分钱不用交。

但这里有个关键细节：必须是开具普通发票的情况下才免税。如果你开了增值税专用发票，哪怕只开了1块钱的专票，整个季度的免税资格都没了——专票部分要正常缴税。

超过起征点怎么办？按1%征收

季度超过30万，或者开具了专票，增值税按1%征收率缴纳。注意：这里说的是征收率1%，不是税率13%或3%直接降成1%，是特殊时期的优惠政策。

实务中最容易犯的错误

我见过一个做电商的小老板，每到季度末就拼命刷单把销售额凑到40万，然后多交税。其实完全可以合法地把大客户订单留到下个季度初开具普票，这样就还在免税范围内了。当然，这里说的是合理安排开票时间，不是让你做假账。

三、企业所得税优惠：小型微利企业税负只要5%

这一条是很多老板最关心的，因为它直接决定了年底要交多少企业所得税。

实际税负只有5%，怎么算的？

小型微利企业的优惠公式：应纳税所得额 × 25% × 20%

也就是说，先把实际利润打个2.5折，再按20%交税。综合算下来，实际税负只有5%。

举例：你公司全年应纳税所得额是200万元，按老规矩（没有优惠）要交200万×25%=50万企业所得税。用了小型微利企业优惠之后，交200万×25%×20%=10万元，整整省了40万。

超过300万的部分怎么算？

300万以内的部分按上面的优惠公式。超过300万呢？超过300万的部分不享受优惠，按25%的标准税率缴纳。

举例：某公司应纳税所得额400万，300万的部分交300×25%×20%=15万；超出的100万交100×25%=25万，合计40万。这种情况下，企业的实际税负是40/400=10%，比5%高了整整一倍。

所以对年利润接近300万的企业来说，合理控制利润规模有时候比多赚点钱还划算。

从业人数和资产总额怎么算？

小型微利企业的从业人数和资产总额，按企业全年的季度平均值来算。

公式：季度平均值 = （季初值 + 季末值）÷ 2

全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和 ÷ 4

简单说就是四个季度的平均数。年中新设的企业，按实际经营月份计算。

四、六税两费减半：最容易忽略的那一项

六税两费包括：资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。

适用主体：小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户。

优惠内容：一律减半征收，应纳税额直接打五折。

执行期限：2026年1月1日至2027年12月31日

这个优惠最容易被忽视的原因是——它不需要你额外申请，申报的时候系统会自动带出来。但前提是你公司信息里登记的纳税人类别要正确，有的企业因为历史原因登记成了一般纳税人，即便实际符合条件，系统也不会自动减免。

五、个体工商户专属优惠：年所得200万以内个税减半

如果你是个体工商户，还有额外一层优惠：年应纳税所得额200万元以内的部分，个人所得税按50%减征。

这个优惠可以叠加基础扣除（每月5000元即每年6万元）、房租、进货、人工等各项成本。

举例：老张在广州开了一家餐饮店，2026年全年经营所得减去成本后，应纳税所得额是80万元。这80万直接减半，按40万适用个税税率表计算。算下来，比没有优惠少交了好几万元的个税。

六、重点群体就业补贴：企业招这类人，每年每人减税7800元

这一条知道的人不多，但真的有用。

根据《关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号）及2026年延续政策：

企业招用脱贫人口、登记失业半年以上人员，签订1年以上劳动合同并缴纳社保的，每人每年可享受7800元的定额税费扣减（依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税）。

享受期限：3年

折算下来，单人最高累计可享补贴：7800 × 3 = 2.34万元

举例：一家有50名员工的制造业小微企业，招用了10名脱贫人员，每月工资合计15万元。符合条件的员工，其全年工资薪金对应的税费扣减为10人 × 7800元 = 7.8万元，相当于10个人的工资对应税费不用交了。

七、申报实操：这些坑你可能正在踩

坑一：季度申报但把专票忘了

你的季度普票销售额是28万，达标免税没问题。但如果你这个季度里有一张2万块的专票（对应税额2000元），这张专票要单独计税，不能享受30万免税。所以季度初就要规划好，大客户的专票尽量分散到不同季度。

坑二：申报时没有确认”小规模纳税人”身份

电子税务局申报时，企业基础信息里的”纳税人类型”必须是小规模纳税人。如果你的企业信息没有及时更新，系统就带不出免税和减半的优惠。每年年初记得核查一下。

坑三：以为免税就不用申报了

错了！免税销售额也要申报，只是税额填零。不申报的话，系统会显示异常，反而容易引起关注。

坑四：混淆了增值税和企业所得税的优惠条件

很多老板以为”我们是小微企业所以增值税全免”，这是错的。小微企业（小规模纳税人）享受的是增值税免税；小型微利企业享受的是企业所得税5%优惠。这两个是不同的税种，条件也不同，别混为一谈。

八、总结：一张图看清楚你能减多少

税种	优惠内容	适用对象	执行期限
增值税	月销≤10万或季销≤30万免征；超额的按1%征收	小规模纳税人	2027.12.31
企业所得税	应纳税所得额≤300万部分，实际税负5%	小型微利企业	长期有效
六税两费	全部减半征收	小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户	2027.12.31
个人所得税（个体工商户）	年应纳税所得额≤200万部分减半	个体工商户	长期有效
重点群体就业	每人每年定额扣减7800元	招用脱贫/失业半年以上人员的企业	2027.12.31

看完这些，你会发现小微企业的税负空间其实很大，关键是要知道自己属于哪类、该享受哪项、怎么申报。2026-2027年政策框架已经明确，该减的别落下，多交的赶紧申请退还。