银行存款日记账怎么记？2026年填写方法、核对流程与常见错误全解析
很多刚入行的出纳或者小企业的会计，对银行存款日记账这件事有点发怵。原因也好理解：现金日记账就算记错了，翻翻抽屉里的钞票还能对账；银行存款日记账记错了，等银行对账单寄过来一看，余额对不上，那时候再想找原因就要命了。今天咱就从头到尾把银行存款日记账这件事讲清楚，争取让你看完了能独立操作，不出大错。
银行存款日记账是个什么东西
用大白话讲，银行存款日记账就是一本记录你们公司银行账户所有收支变动的账簿。每一笔钱进来了、每一笔钱出去了，都要在这本账上按顺序记下来，一天都不能漏。
根据会计基础工作规范，银行存款日记账必须由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证，序时逐笔登记。”序时”的意思就是按照业务发生的时间先后顺序记，不能跳着记、不能后补、不能提前记。这一条说起来简单，做起来得有纪律——最好做到当天业务当天记，最晚不超过第二天上午。
为什么要记这本账？核心目的是三个核对：账证核对（日记账记录跟会计凭证核对）、账账核对（日记账跟总账核对）、账实核对（日记账跟银行对账单核对）。这三个核对做好了，你家公司的银行存款就不会出问题。
格式选择：三栏式还是多栏式
银行存款日记账的格式主要有两种：三栏式和多栏式。目前大多数企业用的是三栏式，因为它结构简单、上手快。
三栏式银行存款日记账，顾名思义就是设置了三个核心栏：借方栏（记录银行存款增加）、贷方栏（记录银行存款减少）、余额栏（记录每笔业务发生后的账户余额）。这种格式适合大多数小微企业，因为业务量不大、科目不复杂，三栏式足够用了。
多栏式银行存款日记账，是按照银行存款收入相对应的贷方账户、以及银行存款支出相对应的借方账户分别设置专栏进行登记。举个例子，你公司卖货收到了一笔银行转账，对应的贷方科目是”主营业务收入”；你公司付了办公室租金，对应的借方科目是”管理费用”。多栏式日记账会把”主营业务收入”、”管理费用”这些对应科目也列出来，方便后续做科目汇总和试算平衡。这种格式适合业务量大、科目多、需要更精细核算的企业。
对于刚起步的小企业，建议先用三栏式，等业务量上来了、会计团队健全了，再考虑升级到多栏式。不管用哪种格式，一旦选定了，在同一个会计年度内不要随意变更，否则会给对账和审计带来麻烦。
填写方法：每一栏怎么填都有讲究
银行存款日记账看起来就是一本格子账，但每一栏填什么、怎么填，都有规范。下面我一项一项说。
日期栏：填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，也就是编制该记账凭证的日期。比如你6月15日收到一笔货款，出纳6月16日去银行打印回单并编制了记账凭证，那日记账日期栏填的就是6月16日，不是6月15日。
凭证栏：应填入据以登账的会计凭证类型及编号。比如你根据”银行存款收款凭证第8号”登记了一笔收入，那凭证栏就填”银收8″（银行存款收款凭证第8号的简写）。如果是根据”银行存款付款凭证第12号”登记了一笔支出，那就填”银付12″。凭证栏还要登记凭证的编号数，以便于查账和核对。
摘要栏：简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。比如”收到A公司货款”、”支付B供应商货款”、”提取现金”、”支付电费”等。摘要不能太简单（比如只写”收款”、”付款”），也不能太啰嗦（比如把整张发票的内容都抄进来），把握一个原则：半年后你翻到这一笔，一看摘要就能想起这笔业务是怎么回事。
对方科目栏：应填入会计分录中银行存款科目的对应科目。比如你收到一笔货款，会计分录是”借：银行存款 贷：主营业务收入”，那对方科目就是”主营业务收入”；你支付了一笔办公用品费用，会计分录是”借：管理费用 贷：银行存款”，那对方科目就是”管理费用”。对方科目这一栏很有用，它能让你在看银行存款日记账的时候，同时知道这笔收支的业务性质。
借方金额栏和贷方金额栏：应根据相关凭证中记录的银行存款科目的借贷方向及金额记入。银行存款增加记借方，减少记贷方，这个方向不能搞反。
余额栏：应根据”本行余额 = 上行余额 + 本行借方 – 本行贷方”这个公式计算出填入。余额栏的数字要天天算、笔笔算，不能攒到月底一次性算，因为一旦中间某笔算错了，后面的余额就全错了，到时候找错误会非常痛苦。
月末、年末怎么结账
日记账不是记完就完了，到了月末和年末，还有一套结账的规范动作。
月末结账：在本月最后一条记录的下一行（不要空行），摘要里写”本月合计”，然后把借方的本月发生额合计、贷方的本月发生额合计、以及月末余额填在本行。在这行的下面用红笔画一条通栏的直线，表示本月结账。然后在这行下面接着登记下月的记录，不能空行。
年末结账：除了”本月合计”外，还要写一栏”本年累计”，填写方法和”本月合计”基本相同，只是这行后面要画双红线，以示年底结账。一般日记账隔年要换一本新的，不能接着登记。如果业务不多需要接着登记的，应在”本年累计”后面用红笔画斜线，以示本页无其他内容，然后另起一页登记下年度的记录。
这些结账规范看起来繁琐，但都是有道理的——它们保证了账簿的连续性和可追溯性，不管什么时候有人来查账，都能一目了然地看出每个月的收支情况和年度累积情况。
账实核对：最关键的一步
前面说过，银行存款日记账有三个核对：账证核对、账账核对、账实核对。前两个是企业内部的核对，出错了容易发现和更正；第三个”账实核对”是拿企业的日记账跟银行的对账单核对，这是最容易出问题的环节。
核对的具体操作是：将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行的对账单逐笔进行核对，查明银行存款的实有数额。财务人员应将清查日前所有银行存款收付业务登记入账，对于发生的错账、漏账及时查清更正，再与银行的对账单逐笔核对。
如果二者的余额相符，则通常说明没有错误；如果不相符，则可能是企业或银行一方或双方记账过程出现错误，或者存在未达账项。
“未达账项”是个专业名词，指的是企业和银行之间因为记账时间差，导致一方已经入账、另一方尚未入账的款项。比如企业已经开出支票支付了货款，但供应商还没去银行兑付，企业账上已经扣了这笔钱、银行账上还没扣；再比如银行已经代扣了电费，但企业还没拿到银行的扣款通知单，银行账上已经扣了、企业账上还没扣。
如果存在未达账项，就应当编制”银行存款余额调节表”，以企业银行存款日记账余额和银行对账单余额为基础，各自分别加上对方已收款入账而己方尚未入账的数额，减去对方已付款入账而己方尚未入账的数额，据以确定企业银行存款实有数。
具体公式是：银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收款 – 银行已付企业未付款 = 银行对账单存款余额 + 企业已收银行未收款 – 企业已付银行未付款。
这个公式看起来绕，其实就是把”时间差”调整掉，让企业和银行两边的余额都回到同一个时间点上，看看调整后是不是相等。如果调整后相等，说明只是未达账项的问题，没有记账错误；如果调整后还是不相等，那就要仔细检查是不是某笔业务记错了方向或者记错了金额。
关于对账和结账的更多细节，记账凭证账务处理程序详解里有更系统的讲解，有兴趣的可以深入看一下。
用财务软件做银行存款日记账，要注意什么
现在大多数企业都用财务软件做账，不用手工登记纸质日记账了。但用软件做账，有些事项反而更容易出错，要特别留意。
第一，启用银行账户的时候要在软件里正确设置。在财务软件初始化或科目设置中，启用对应的银行存款科目，并关联具体的银行账号信息。如果科目设置错了（比如把基本户的收支记到了一般户的科目下），后期对账会很麻烦。
第二，录入凭证的时候要确保借贷方向和金额正确。财务软件一般会根据你填的凭证分录，自动同步到银行存款日记账中，所以凭证录错了，日记账也跟着错。特别是涉及外币业务的，要注意汇率的选择和折算。
第三，定期将软件中的日记账记录与银行对账单进行核对。很多用了财务软件的企业反而不重视对账，觉得软件自动算的余额肯定没错。其实软件只是帮你省了手工计算的工作量，但如果你前期凭证录错了，软件算出来的余额也是错的。所以不管用不用软件，每月跟银行对账单核对这一步不能省。
如果用的是用友、金蝶这些主流财务软件，它们一般都有”现金银行”模块，可以自动生成银行存款日记账、自动勾对银行流水。但自动归自动，你还是要人工抽查一下，确保系统勾对的结果是准确的。
对于会计记账的入门知识，会计记账入门指南适合刚入行的财务人员系统学习。
常见错误和如何避免
结合一些企业实际案例，我总结了几个银行存款日记账最常见的错误类型。
错误一：日期填错。前面说过，日期栏应填记账凭证的日期，但有些人会填成业务实际发生的日期或者银行回单上的日期。避免方法：养成习惯，每次填日期栏都看一眼记账凭证上的日期，按那个填。
错误二：借贷方向搞反。银行存款增加记借方、减少记贷方，这个方向不能搞反。但有些初学者会受”收入是贷方、支出是借方”的思维影响，把银行存款的借贷方向也搞反了。避免方法：记住资产类科目的基本规则——增加记借方、减少记贷方，银行存款是资产类科目，遵守这个规则。
错误三：余额计算错误。特别是发生笔数多的时候，很容易算错。避免方法：每天下班前把当天的日记账从头到尾加一遍，确保每笔余额都正确。现在用财务软件虽然自动算余额，但建议你偶尔手工验算一下，确保软件的计算逻辑没问题。
错误四：漏记或者重复记。比如银行回单有好几张，整理的时候不小心把某张回单弄丢了，导致对应的收支没记入账；或者某张回单看了两遍，对应的收支记了两次。避免方法：每月跟银行对账单核对的时候，把银行对账单上的每一笔都跟日记账勾对一遍，勾对完在对账单上做个记号，确保没有漏勾或者重复勾。
错误五：摘要写得太简单或者太模糊。前面说过，摘要要简明扼要，但也不能简单到半年后你自己都看不懂。避免方法：摘要里至少包含”谁、什么业务、钱的方向”这三个要素，比如”收到A公司货款”、”支付B供应商货款”。
最后说几句
银行存款日记账看起来是个基础工作，但它的重要性怎么强调都不过分。很多企业出问题，不是因为复杂的会计分录做错了，而是因为最基础的日记账没记好，导致账款不符、对账困难、甚至给内部舞弊留下了空间。
所以如果你是出纳或者刚入行的会计，把银行存款日记账这件事做扎实，是你职业素养最基本的体现。如果你是企业老板，建议定期抽查一下你们公司的银行存款日记账，看看记的是不是规范、对账是不是及时，这个小动作能帮你规避不少财务风险。
希望这篇文章能帮到你。借贷记账法的概念详解如果你还没完全搞懂，建议配合这篇文章一起看，把会计基础打牢了，后面的工作会轻松很多。