2026年出口退税新规6月1日起执行：开票备案退税率全调整，光伏电池企业冲击最大

做出口生意的企业注意了：2026年6月1日起，出口退税的规则有一波大调整，涉及开票、备案、退税率、特定产品等多个方面。其中光伏和电池产品的退税率下调甚至取消，对相关企业影响尤其大。我先把关键变化捋清楚，再说实操怎么办。

出口开票新规：增值税普通发票成”硬通货”

以前出口退税，很多企业用的是形式发票（Proforma Invoice）或者商业发票，觉得有报关单和提单就够了。但从6月1日起，增值税普通发票成了退税的硬性凭证。

具体要求：

• 强制关联：办理退税申报时，必须在申报表中准确填报增值税普通发票的发票代码和号码。漏填或错填，退税审核直接卡住。
• 双票并行：形式发票还能用，但必须同步开具增值税普通发票作为法定退税凭证。不需要开增值税专用发票。
• 税率栏填写：适用零税率的出口业务填”0%”；小规模企业仅享受免税政策的填”免税”。两个别搞混了，混填会被退回。
• 备注栏要求：必须填写合同号、提单号、报关单号、汇率及FOB价。如果你的成交方式是CIF或CF，要先换算成FOB价再填。信息不全，可能影响退税进度。

一个真实案例：深圳一家做电子产品出口的企业，以前开票备注栏只填了合同号和报关单号，没写提单号和汇率。6月1日新规执行后，他们7月份的退税申报被退回，补了备注信息才重新通过。虽然最后退到了，但白白耽误了将近一个月。

备案流程简化：5张表变1张

出口退税备案以前要填5张表单，现在整合成1张《出口退（免）税备案表》，实现”一表通办”。这个变化对新办出口企业特别友好——以前光备案就要跑好几趟，现在一次搞定。

已经备案过的企业不需要重新备案，但如果你的企业信息有变更（比如经营范围、银行账号等），需要用新表重新提交变更。

退税率统一：税率是多少，退税率就是多少

以前有些商品的退税率低于适用税率，比如适用13%税率但退税率只有9%，中间4个百分点的差额是出口企业自己消化的。现在规则简化了：除特殊规定外，出口业务退税率与适用税率一致。

比如你出口13%税率的货物，退税率就是13%。这意味着出口企业的税负更轻了，资金回流更快。

但注意”特殊规定”四个字——光伏和电池产品就是例外。

光伏和电池：退税率下调，甚至取消

这是这次调整里影响最大的一条：

• 光伏产品：自2026年4月1日起，取消增值税出口退税。你没看错，是直接取消，不是下调。
• 电池产品：2026年4月1日至12月31日，退税率由9%下调至6%；2027年1月1日起，取消出口退税。

这对做光伏和电池出口的企业冲击不小。以一家年出口额5000万的光伏企业为例，取消退税意味着每年少拿约575万的退税款（5000万÷1.13×13%≈575万）。这笔钱直接变成了成本。

为什么调整？从政策导向看，光伏和电池行业已经从”需要扶持”变成了”产能过剩”——国内光伏产能全球占比超过80%，出口退税补贴的意义在减弱，反而容易引发贸易摩擦。取消退税倒逼企业提升技术含量，而不是靠退税维持低价竞争。

申报期限延长：从”过期作废”到”36个月补救”

以前出口退税有严格的申报期限，超过期限没申报的，只能按内销征税。现在新规给了更长的补救期：未在规定期限内申报的，可以在报关出口之日起36个月内补充申报。

36个月是什么概念？举个例子：你在2026年6月出口了一批货物，正常应该在2026年7月申报退税。但如果你当时忘了，按照新规，最晚可以拖到2029年6月补报。超过36个月才真的没救了，视同内销征税。

这条对中小企业尤其重要——很多小企业没有专门的退税岗，忙起来容易漏报。现在有了3年的缓冲期，补救空间大了很多。

实操建议：不同类型企业怎么应对

一般出口企业（非光伏/电池）

1. 立即调整开票流程：从6月起，出口业务必须同步开具增值税普通发票，备注栏四要素（合同号、提单号、报关单号、FOB价）缺一不可。建议财务在开票模板里设好备注栏格式，减少遗漏。

2. 更新退税申报习惯：填申报表时注意发票代码和号码的关联。电子税务局应该会自动读取，但也要手动核对一下。

3. 检查退税率：大部分商品退税率已经跟适用税率一致了，但还是要对照最新的退税率文库确认一下，特别是你出口的品类有没有被列入”特殊规定”范围。

光伏出口企业

退税已经取消了，你能做的是：

• 重新测算出口成本，把4月1日以后出口的货物退税损失算进去；
• 跟客户重新谈判价格，或者考虑通过海外仓等方式优化成本结构；
• 关注是否有其他补贴政策可以弥补（比如地方出口奖励、全球最低税合规下的税收协定优惠等）。

电池出口企业

你的窗口期只剩到2026年底：

• 2026年4-12月还能享受6%退税率（从9%降下来的），赶紧把这期间的退税申报做完；
• 2027年1月1日起取消退税，提前做好2027年的预算调整；
• 如果你的电池产品有技术升级空间，可以考虑向高附加值方向转型，减少对退税的依赖。

几个容易踩的坑

坑1：CIF价格直接填备注栏

备注栏要求填FOB价。如果你的成交方式是CIF（到岸价），要先把运费和保险费扣除，换算成FOB价。直接填CIF价，退税审核会被退回。

坑2：形式发票替代增值税普通发票

6月1日以后，形式发票只能作为补充凭证，不能替代增值税普通发票。两个都要有。

坑3：小规模纳税人填”0%”

小规模出口企业只享受免税政策，税率栏应该填”免税”，不是”0%”。”0%”是适用零税率的出口业务才填的，两者适用对象完全不同。

坑4：遗漏补充申报机会

以前出口后忘了申报退税的企业，现在有36个月的补充申报期。别白白浪费这个机会——翻翻过去2-3年的出口记录，看有没有漏报的。

新规汇总表

政策要点	旧规	新规（2026年）
退税凭证	形式发票为主	必须开具增值税普通发票
备案表单	5张表	1张《出口退(免)税备案表》
退税率	部分商品退税率低于适用税率	与适用税率一致（特殊规定除外）
补充申报期限	到期未申报视同内销	36个月内可补申报
光伏产品退税	有退税	4月1日起取消
电池产品退税	退税率9%	4-12月降至6%，2027年起取消

这次出口退税调整，整体方向是”简化流程、收紧补贴”——对大多数企业来说是好事，备案少了、退税率统一了；但对光伏和电池企业来说压力不小。建议所有出口企业尽快梳理自己的开票和申报流程，确保6月1日后不出岔子。有疑问的，可以参考之前的出口退税政策解读，或者直接咨询主管税务机关。