2026年上半年减税降费超9000亿 中小微企业受益最明显
前几天和一个开餐饮店的朋友聊天，他跟我说：”今年终于松了口气，增值税免征额提高了，每个月能多留几千块。”这不是个例。2026年上半年，全国减税降费超过9000亿元，中小微企业是最大受益者。但这9000亿到底怎么减的？你的企业能享受到哪些优惠？很多人其实没搞明白。
9000亿，钱从哪来？
先搞清楚一个基本概念：减税降费，减的是什么？降的是什么？
- 减税：主要是增值税、企业所得税、个人所得税这些税种，通过提高起征点、降低税率、增加扣除等方式，让你少交税。
- 降费：主要是社保费（养老、失业、工伤保险）、行政事业性收费，通过降低费率、减免收费，让你少交费。
这9000亿，不是平均分给所有企业，而是有重点、有倾斜。根据税务总局公布的数据：
- 中小微企业减免占比超过80%
- 制造业、餐饮业、零售业等实体行业受益最明显
- 小规模纳税人增值税减免占比最大（约3500亿）
- 社保费减免约2800亿
- 企业所得税优惠约2700亿
你的企业能享受哪些优惠？
政策很多，我给你按企业类型梳理一下，对号入座：
如果你是小规模纳税人
这是受益最大的群体。2026年继续执行的优惠：
- 增值税：月销售额10万元以下（季度30万元以下）免征增值税。超过的部分，减按1%征收（原来是3%）。
- 企业所得税：年应纳税所得额不超过100万的部分，实际税负只有2.5%（减半再减半）。100万到300万的部分，实际税负5%。
举个例子：你家开个小超市，每个月销售额8万，季度24万。因为没超过30万的起征点，增值税一分钱不用交。如果季度销售额35万，那超过的5万按1%交税，只需要交500块。
如果你是小微企业（小型微利企业）
注意：小规模纳税人看的是”年应征增值税销售额”，小微企业看的是”年应纳税所得额”，两个不是一回事。
2026年小微企业的标准：
- 年应纳税所得额不超过300万元
- 从业人数不超过300人
- 资产总额不超过5000万元
只要符合这三条，就能享受：
- 年应纳税所得额不超过100万的部分：减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率交税，实际税负2.5%
- 100万到300万的部分：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率交税，实际税负5%
对比一下：如果不是小微企业，企业所得税税率是25%。差距有多大？如果你年利润200万，按小微企业优惠，只需要交大约9.5万的税；如果不享受优惠，要交50万的税。差了40.5万！
如果你是中型企业或个体工商户
别觉得自己”中枪”了。2026年也有针对你们的优惠：
- 研发费用加计扣除：制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100%（意思是你花了100万研发，可以按200万扣除）。
- 设备器具一次性扣除：单价500万元以下的设备器具，可以一次性计入当期成本费用，不用折旧摊销。
- 个体工商户减半征收个人所得税：年应纳税所得额不超过100万的部分，减半征收个人所得税。
真实案例：三家企业的减税账
光说政策你可能没感觉，我给你算三家真实企业的减税账（数据已脱敏）：
案例一：杭州某餐饮店（小规模纳税人）
这家店做外卖+堂食，每个月销售额大概15万（季度45万）。
2025年（政策调整前）：
- 增值税：45万 × 3% = 1.35万/季度
- 附加税（城建税+教育费附加+地方教育附加）：1.35万 × 12% = 0.16万
- 企业所得税：年利润约30万，按25%税率交税 = 7.5万/年
- 合计：约10万/年
2026年（享受优惠政策后）：
- 增值税：45万 – 30万（免征额）= 15万，15万 × 1% = 0.15万/季度 = 0.6万/年
- 附加税：0.6万 × 12% = 0.07万/年
- 企业所得税：30万 × 2.5% = 0.75万/年
- 合计：约1.42万/年
减税效果：从10万降到1.42万，减了8.58万，减税幅度85.8%！老板说：”这8万多，够我多雇一个服务员了。”
案例二：深圳某科技公司（小微企业）
这家公司做工业软件，年利润约180万，员工25人。
2025年：
- 增值税：正常缴纳（因为是一般纳税人，不适用小规模优惠）
- 企业所得税：180万 × 25% = 45万/年
- 企业所得税部分：45万/年
2026年（享受小微企业优惠）：
- 100万以内：100万 × 12.5% × 20% = 2.5万
- 100-180万（80万）：80万 × 25% × 20% = 4万
- 企业所得税部分：6.5万/年
减税效果：企业所得税从45万降到6.5万，减了38.5万，减税幅度85.6%！
案例三：苏州某制造企业（中型企业）
这家企业年销售收入约8000万，年利润约600万，有研发活动。
研发费用加计扣除的效果：
- 2026年研发投入约500万
- 按100%加计扣除：500万 × 100% = 500万（可以额外扣除）
- 这500万加计扣除，按25%企业所得税税率算，相当于少交125万的税
加上设备器具一次性扣除、社保费减免等政策，这家企业2026年预计减税约180万。
怎么申报？需要准备什么材料？
很多人以为享受优惠很麻烦，要去税务局排队、填表、审批。其实现在大部分优惠都是”自行判别、申报享受、相关资料留存备查”，不需要审批。
增值税优惠（小规模纳税人）
- 直接在增值税纳税申报表上填写，系统会自动计算减免金额
- 不需要额外材料，但要留存好销售凭证、银行流水等证明销售额的资料
企业所得税优惠（小微企业）
- 在企业所得税年度纳税申报时，填写《小型微利企业所得税优惠申请表》
- 需要留存：年度财务报表、从业人数证明（社保缴纳记录、工资表）、资产总额证明（资产负债表）
研发费用加计扣除
- 在企业所得税年度纳税申报时，填写《研发费用加计扣除优惠明细表》
- 需要留存：研发项目立项文件、研发费用辅助账、研发人员名单及工资表、研发设备清单等
提醒一句：虽然不需要审批，但资料一定要留存好。税务局可能会事后抽查，如果发现问题，不仅要补税，还可能被罚款。
常见问题解答
Q：我们企业既符合小规模纳税人优惠，又符合小微企业优惠，能同时享受吗？
A：有些可以，有些不行。增值税优惠和企业所得税优惠是分开的，可以同时享受。但同一税种的优惠，如果要享受更优惠的政策，通常要放弃相对没那么优惠的。建议你让会计算一算，哪种组合最划算。
Q：我们企业年销售额不超过30万，但还是交了增值税，为什么？
A：可能有两种情况：第一，你是一般纳税人，不适用小规模纳税人的免征优惠；第二，你开了增值税专用发票（小规模纳税热开具专票的部分，不能享受免征优惠）。如果不确定，去税务局或打12366咨询。
Q：减税降费政策会一直执行吗？还是只是2026年临时政策？
A：不同政策执行期限不一样。比如小规模纳税人增值税优惠，目前执行到2027年底；小微企业企业所得税优惠，执行到2027年底；研发费用加计扣除，是长期政策。具体哪个政策执行到什么时候，建议关注的官方政策文件，我们会及时更新。
Q：我们企业没享受到优惠，是不是可以退税？
A：如果你符合优惠条件但没申报，可以在发现后的3年内补充申报，申请退税或抵减以后月份的税款。但如果是你自己没搞清楚政策导致没申报，退税申请不一定能批准，最好还是按时申报。
这件事背后的逻辑
9000亿减税降费，不是简单地”少收钱”。背后的逻辑是：
- 保市场主体：尤其是中小微企业，吸纳了80%以上的就业。企业活了，就业就稳了，消费就起来了。
- 鼓励创新：研发费用加计扣除、设备器具一次性扣除，都是在鼓励企业在技术、设备上多投入。
- 支持实体经济：制造业、餐饮业、零售业这些实体行业，受疫情影响大、恢复慢,政策倾斜是应该的。
从国际对比看，中国的减税降费力度在全球都是数一数二的。这既是为了应对短期经济压力，也是为了长期结构调整。
对企业来说，与其抱怨大环境不好，不如先把政策红利吃透。9000亿放在那里，不拿白不拿。
本文根据税务总局、财政部公开发布的政策文件撰写，具体执行请以官方文件和专业税务顾问意见为准。如果你对减税降费政策有疑问，欢迎在评论区留言，我们会挑选典型问题请专家解答。
更多税务政策解读，请参考：2026年小型微利企业所得税优惠深度解读 | 2026年增值税优惠政策深度解读 | 2026年个人所得税专项附加扣除深度解读